Ошибка в коде тарифа в рсв уточненка

Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Ошибка в коде тарифа в рсв уточненка

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.

Код тарифа плательщика в РСВ

Код тарифа плательщика – код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС.  Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты “УНП” узнал подробности на заседании.

Как снизить страховые взносы

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика – 29. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году

Код тарифа плательщика Плательщик взносов
01Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов
02Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов
03Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов
04Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам)
05Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗЗаключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер
06Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ)
07Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ
09Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность
10Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта
11Благотворительная организация, применяющая УСН
12ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение – ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Коды плательщиков взносов, получивших особый статус
13Участник проекта “Сколково”
14Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя
15Резидент территории опережающего социально-экономического развития
16Резидент свободного порта Владивосток
Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ)
21Уплачивающий взносы по п. 1
22Уплачивающий взносы по п. 2
23Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – опасный, подкласс условий труда – 4
24Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.4
25Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.3
26Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.2
27Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.1
Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение
28Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ
29Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

  1. Коды 01-03 – общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
  2. Коды 04-16 – пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
  3. Коды 21-29 – дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда – коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности – коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

Обратите внимание!

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

  • 01 – при общей системе;
  • 02 – при УСН;
  • 03 – при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

  • 22% – для взносов в ПФР (10% – сверх предельной величины базы);
  • 2,9% – для взносов в ФСС (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • 5,1% – для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

  1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
  2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
  3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

  • в ПФР – 20%;
  • в ФСС – 2,9%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР – по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

  • Код 10 – благотворительные организации;
  • Код 11 – НКО;

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР – по ставке 6%, в ФСС – 5,1%, в ФФОМС – 0,1%. К таким организациям относятся:

  1. Код 13 – резиденты “Сколково”. В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
  2. Код 14 – организации, работающие в СЭЗ – Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

  • с вредными условиями труда (код 21) – 9%.
  • с тяжелыми условиями труда (код 22) – 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

  • опасными класса 4 (код 23) – 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) – 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) – 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код26) – 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код27) – 2%.

При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) – 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) – 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111.  Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете – неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Пример

Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов – 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме – ошибка “Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам”.

В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки – 001. В отчете указать верный код тарифа – 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu

Уточненный расчет по страховым взносам

Ошибка в коде тарифа в рсв уточненка
Количество просмотров 25400 31 Июля 2017

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.

Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».

Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.

Неверное указание персональных данных

Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.

Поэтапно это выглядит следующим образом.

  1. Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1–».
  2. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки – «2–».

    Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.

Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.Раздел 3 заполняется следующим образом:
  • Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:
  1. Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  2. Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

Скачать образец заполнения корректировочного расчета

Лишние физлица

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

    Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» – обозначает второе исправление за расчетный период.В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.В разделе 3 нужно отобразить следующее.
  • Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  • По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

Скачать образец заполнения уточненного расчета

Еще один способ корректировки персданных

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

  • тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
  • номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.

Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений.

Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения.

В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Сроки сдачи уточненки

Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.

Уточненный расчет по страховым взносам

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Как исправлять ошибки в Расчете по страховым взносам 2018

Ошибка в коде тарифа в рсв уточненка

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме РСВ 2018 налоговиками. Здесь мы расскажем о том, какие ошибки встречаются чаще всего, как их найти и исправить.

Расчет по страховым взносам вызывает у бухгалтеров немало вопросов при заполнении, соответственно, не исключены и ошибки. Разберемся, по каким причинам налоговики могут забраковать поданные сведения, а также как и в какие сроки представить уточняющий РСВ 2018.

Программа “БухСофт” формирует все налоговые декларации и расчеты в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить отчет

Основные ошибки РСВ 2018

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме Расчета налоговыми инспекторами. Так, при составлении сведений за 2018 год особое внимание акцентируйте на том, чтобы показатели в Разделе 1 соответствовали данным в Разделе 3 Расчета.

Налоговики не примут Расчет (сведения будут считаться непредставленными), если совокупная сумма взносов не сойдется с суммами исчисленных взносов на страхование по каждому сотруднику. Отказом послужит и неверное указание персональной информации о сотрудниках (паспортные данные, номера СНИЛС).

При обнаружении ошибок и неточностей компании и предприниматели должны подать уточненку расчета по страховым взносам 2018.

И хотя до представления сведений есть еще достаточно времени (Расчет за 2018 год нужно направить налоговикам не позднее 30 января 2019 года), рекомендуем не откладывать их подготовку в долгий ящик.

Так у вас будет время на исправление ошибок и подачу уточненки в установленные сроки.

См. правильный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года (образец заполнения).

Когда уточненка по взносам обязательна?

Расчет нужно представить в ИФНС по месту учета компании или ИП, уточняющие сведения подаются туда же. При этом исправленный документ следует направить налоговикам по форме, актуальной для периода расчета, в котором потребовались корректировки. Например, за I квартал 2018 года уточненка подается по форме, действующей в 2018 году.

Подача корректировочных сведений обязательна:

  • при выявлении ошибки, повлекшей занижение суммы взносов к уплате;
  • при неверном заполнении персональных данных сотрудников;
  • при выявлении отсутствия или неполноты необходимых к представлению сведений.

Стоит отметить, что не все описки и ошибки в Расчете обязательно влекут за собой наложение штрафных санкций на отчитывающегося страхователя.

Так, если ошибка РСВ 2018 не стала причиной изменения расчетных результатов, и если имело место завышение сумм к уплате, уточненка подается по желанию страхователя, штрафа за это не последует.

Однако, не представив исправленный Расчет, в будущем при сверке квартальных Расчетов и при необходимости получения справки об отсутствии задолженности страхователь может столкнуться со сложностями и лишними вопросами налоговиков.

Но если ошибочно внесенные сведения в итоге уменьшили размер страховых платежей — корректирующий Расчет нужно направить в Налоговую обязательно. Такая уточненка по РСВ 2018 должна включать в себя заполненные с ошибками страницы и Раздел 3. Прочие листы уточняющего Расчета нужно приложить, если потребовались дополнения к поданным ранее сведениям.

Когда нужно представить уточненку Расчета по страховым взносам 2018

Выявив ошибку, не ждите уведомления от Налоговой об устранении неточностей или о назначении проверки по страховым взносам, подайте уточненку заранее. Это убережет вас от ненужных штрафов и начисления пеней (ст. 81 Налогового кодекса РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Для срока подачи уточненки по РСВ 2018 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ). Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Если уточненка при своей обязательности представления была подана позднее — штраф неизбежен.

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от всей суммы задолженности по РСВ 2018. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления сведений со дня, когда требовалось сдать Расчет в Налоговую. Законом нормируется минимальная и максимальная величина штрафа. Так, минимальный штраф составляет тысячу рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/732-kak-ispravlyat-oshibki-v-raschete-po-strahovym-vznosam-2018

/ Хозяйственное право / Как подать уточненный расчет по страховым взносам если меняется код тарифа плательщика

Ошибка – в раздел № 3 не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить. В такой ситуации бухгалтеру надо заполнить и сдать уточненный расчет с номером корректировки «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете.

Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела 3.2.

Обращаем ваше внимание на то, что уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо.

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.

Конференции-2018 Узнать больше Состав уточненного расчета В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п.
1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

Уточненный расчет по страховым взносам

Внимание

При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» – является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, «HP».

Раздел № 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Важно

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).
Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/[email protected]

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1.1.

Код тарифа плательщика страховых взносов 2017

Источник: http://strahovanie58.ru/kak-podat-utochnennyj-raschet-po-strahovym-vznosam-esli-menyaetsya-kod-tarifa-platelshhika/

Уточненный расчет по страховым взносам — 2018

Ошибка в коде тарифа в рсв уточненка

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Узнать больше

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.

2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Узнать больше

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Источник: https://kontur.ru/articles/4957

Юрист-Профи
Добавить комментарий