Материальная помощь сотруднику при вступлении в брак

Материальная помощь при заключении брака на работе

Материальная помощь сотруднику при вступлении в брак

Организация новой ячейки общества требует немалых финансовых вложений. Материальная помощь в связи с бракосочетанием может быть предоставлена работодателем по заявлению сотрудника.

Предоставляются средства лишь на основании условий, приведенных в нормативных документах учреждения, или по желанию руководителя. На размер выделяемой компенсации может повлиять должность и стаж работника.

Регламентируется ситуация локальными актами учреждения.

Нормативно-правовая база

Законом не предусмотрена материальная помощь в связи со вступлением в брак. Решение принимается по заявлению сотрудника на основании внутренней документации учреждения.

Величина выделяемой суммы варьируется в зависимости от обстоятельств. Неисполнение условий локальных актов и договоров вызовет массу проблем с фискальными органами.

Несмотря на отсутствие прямых указаний в нормативно-правовой базе, побуждающих начальство компенсировать расходы работнику, можно выделить несколько статей, косвенно регулирующих ситуацию:

Наименование кодексаСтатьиОписание
Трудовой40, 41, 129Компенсация, выделяемая на работе в честь регистрации отношений, должна социально защитить сотрудника, независимо от его трудовой деятельности.
Налоговый209, 210, 421, 422Материальная помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Все зависит от размера выплаты и условий, указанных во внутренних бумагах компании. Выплачивать налоги должен руководитель. На счет сотруднику поступает сумма уже за вычетом налогов.

Отдельно стоит выделить военнослужащих. Согласно постановлению министерства обороны под номером 61, лица, несущие службу в вооруженных силах, могут получить раз в 12 месяцев помощь, эквивалентную двум окладам. Выделяются средства в конце года или по заявлению.

Основания для одобрения просьбы следующие:

  • уход в отпуск;
  • проблемы со здоровьем;
  • плохое материальное положение;
  • беременность супруги;
  • заключение брачного союза;
  • смерть одного из членов семьи.

На госслужащих указ не распространяется. Они попадают под общие нормы. Если в локальных актах предприятия нет указаний о предоставлении матпомощи, то лишь руководитель по своему желанию вправе выделить средства.

Величина матпомощи

Сумма денежных средств, выделяемая при замужестве (женитьбе), регламентируется локальными актами предприятия, трудовым договором или руководителем. Работник может лично указать размер желаемой компенсации, но особого влияния просьба не окажет. Разобраться в ситуации помогут примеры из жизни:

Вариант определения размера помощиОписаниеПример
Работодатель сам решил оказать помощь сотрудникуРешение принято руководством. Размер выплаты произвольный. Сотрудник вправе указать в заявлении желаемую сумму, но последнее слово будет за руководителем.Менеджер по продажам строительной фирмы зарегистрировал отношения в ЗАГСе. В уставе учреждения не прописана матпомощь, но сотрудник все равно написал заявление. Работодатель принял решение выделить определенную сумму в качестве комплекции расходов.
Величина матпомощи указана во внутренней документации фирмыМомент закреплен в документах учреждения. Выделяемая сумма фиксирована.Секретарша директора ЖЭУ вышла замуж и подала заявление на получение матпомощи. Во внутренней документации учреждения прописана сумма в 23 тыс. руб., выделяемая в качестве компенсации расходов на свадьбу. Выданы средства были сотрудниками бухгалтерии в день зарплаты.
Сумма компенсации варьируется в зависимости от обстоятельств, закрепленных в локальных актах и договорахРазница в сумме, выделяемой по случаю свадьбы, регулируется внутренней документацией предприятия. Влияет на величину дифференцированной матпомощи стаж, должность и прочие нюансы.Два сотрудника фирмы почти одновременно подали заявления в ЗАГС на регистрацию отношений. Одному из них, проработавшему 10 лет, выделили 20 тыс. руб., а второму при стаже в 2 года заплатили 15 тыс. руб. Обосновано решение руководства условиями, прописанными в локальных актах.

Работникам, подающим заявления в ЗАГС, необходимо выяснить о наличии условий выделения матпомощи во внутренних бумагах учреждения. При отсутствии озвученного момента придется переговорить с работодателем.

Материальная помощь на работе при заключении брака предоставляется не только в денежном эквиваленте, но и в натуральной форме. Все зависит от содержания локальных актов. В некоторых организациях сотрудникам в качестве поощрения выделяется производимая продукция, например, мебель, бытовая техника или одежда.

Алгоритм получения помощи

Матпомощь выделяется по заявлению работника. Актуален момент для всех ситуаций. Поможет разобраться в тонкостях процесса общепринятый алгоритм действий, составленный специалистами для такого случая:

  • Заполнение и подача заявления на имя руководителя о выдаче материальной помощи.
  • Приложение доказательств, обосновывающих просьбу (свидетельства о заключении брачных уз).
  • Регистрация заявления у секретаря в журнале входящей документации.
  • Ожидание ответа работодателя:
    • Одобрение просьбы подтвердится издаваемым указом. Начисление произведет бухгалтерия.
    • Отказ приведет к возврату документов. Узнать причину можно непосредственно у руководителя или секретаря.

Рассматриваться заявление будет не более 1 месяца. Это регулируется Федеральным законом №59. Компенсация расходов сотруднику, недавно заключившему брак, выделяется в наличной или безналичной форме. Получить деньги можно в день начисления зарплаты.

В случае со студентами, обучающимися на дневном отделении, алгоритм действий и получения средств фактически аналогичен. Высшие учебные заведения специально создают стипендиальный фонд. Для особых ситуаций, например, рождения ребенка, болезни, смерти родственника или вступления в брак, также предусмотрена матпомощь.

Правила написания заявления

Решение руководства часто зависит от правильно составленного заявления. Форма написания произвольная. Исключения составляют случаи, когда в организации есть бланки, одобренные руководством для подобных случаев. Примерное содержание документа:

  • Ф. И. О руководителя и работника, подающего заявление;
  • описание ситуации;
  • просьба выделить материальную помощь;
  • перечень приложенных доказательств.

В конце идет дата составления и подпись сотрудника. документа может отличаться в зависимости от учреждения и содержания нормативных документов. Ознакомиться с примером заявления на материальную помощь в связи с заключением брака поможет ссылка на доступный для скачивания образец.

приказа, изданного руководством

В случае одобрения прошения сотрудника, написавшего заявления о выдаче матпомощи, издается специальный указ. Подготавливаться документ может на специальном бланке или простой бумаге. Написанием занимаются уполномоченные лица. Содержит приказ следующую информацию:

  • номер приказа;
  • наименование;
  • дата написания;
  • текст документа.

В конце ставится Ф. И. О. руководителя и подпись. Скачать образец приказа можно по ссылке.

Особенности налогообложения матпомощи

Согласно 207 ст. НК, прибыль физических лиц подлежит налогообложению. Перечень исключений приведен в 217 ст. данного нормативно-правого акта. Материальная помощь попадает под обе статьи. Взыскивается НДФЛ лишь при выделении суммы свыше 4 тыс. руб.

Расчет налога ведется из возникшей разницы. Например, сотруднику, зарегистрировавшему отношения в ЗАГСе, перечислили 20 тыс. руб. в качестве матпомощи. Налог вычисляется из суммы, превысившей 4 тыс., то есть из 16 тыс. В итоге НДФЛ составит 2080 руб.

На счет работника необходимо перечислить сумму уже за вычетом налогов. Если в приказе идет речь о 7 тысячах, то именно столько должен получить сотрудник. НДФЛ вычитается и оплачивается отдельно. В случае нарушения норм НК РФ, руководителя ожидает административная или уголовная ответственность.

Материальная помощь сотруднику может быть выделена при заключении брака на основании предъявленных доказательств и заявления. Регулируется процесс внутренней документацией предприятия или лично руководством. При одобрении запроса издается указ о выдаче компенсации расходов.

Работник сможет получить средства в день начисления зарплаты.

Источник: https://FamAdviser.ru/zhenitba/dokumenty/vyplata-materialnoj-pomoshhi-v-svjazi-so-vstupleniem-v-brak.html

При регистрации брака выплаты

Порядок получения материальной помощи в связи с заключением брака. Прежде всего необходимо написать заявление, в котором правильно сформулировать свое обращение.

Источник: https://sozvezdie-zakon.com/materialnaya-pomosch-pri-zaklyuchenii-braka-na-rabote/

Размер материальной помощи в связи с бракосочетанием и порядок ее выплаты

Материальная помощь сотруднику при вступлении в брак

Материальная помощь в связи с бракосочетанием выплачивается сотрудникам организации на основании коллективных договоров или локальных актов, либо при наличии волеизъявления работодателя. О том, как и в каком размере осуществляются такого рода выплаты, расскажем в статье.

Материальная помощь на свадьбу от работодателя: общие положения и размер выплат

Материальная помощь представляет собой социальную выплату, которая перечисляется сотрудникам организации от работодателя с целью оказания им финансовой поддержки при возникновении каких-либо жизненных ситуаций. Одним из видов таких выплат является материальная помощь в связи со свадьбой.

Порядок начисления матпомощи и ее размер законодательством не установлены. Не закреплены и основания для выплат. Отсутствие четкого законодательного регулирования дает работодателям свободу в принятии решений об оказании матпомощи работникам.

Материальная помощь на свадьбу может выплачиваться в случаях, когда:

  • сотрудник довел до сведения работодателя информацию о том, что в скором времени вступит в брак;
  • сотрудник подал заявление в ЗАГС и представил работодателю подтверждение этого факта;
  • работник заключил брак и представил работодателю свидетельство о его заключении.

Чаще всего решение о выплате принимается работодателем только после представления работником свидетельства о заключении брака, поскольку только этот документ подтверждает факт замужества или женитьбы.

Размер мат. помощи при бракосочетании

Размер мат. помощи в связи с бракосочетанием не установлен законом. Он может:

  • определяться работодателем, то есть по сути являться произвольным. Сотрудник организации передает работодателю заявление и подтверждающие факт заключения брака документы. В заявлении указывается сумма, на которую он рассчитывает. Руководство в свою очередь удовлетворяет заявление, отказывает в выплате, либо уменьшает заявленную сотрудником сумму.
  • быть фиксированным. В этом случае размер выплаты должен быть закреплен в локальном акте или коллективном договоре, принятым в организации. Например, может быть предусмотрено, что размер материальной помощи в связи с бракосочетанием составляет 25 000 рублей.
  • быть дифференцированным в зависимости от определенных обстоятельств. Закрепление различий в порядке определения конкретного размера выплат производится на основании локального акта или коллективного договора. Например, может быть установлено, что сотрудником со стажем работы до 5 лет выплачивается матпомощь в связи со свадьбой в размере 2 000 рублей, а тем, у кого стаж более 5 лет – 5 000 рублей.

Чтобы определить размер материальной помощи, необходимо узнать, регулируется ли порядок ее выплаты локальным актом или коллективным договором, принятыми в рамках организации, ознакомиться с их содержанием. Если порядок выплат не урегулирован, все вопросы решает работодатель, по своему усмотрению.

Материальная помощь при заключении брака, порядок выплаты которой закреплен в локальном акте или коллективном договоре

Порядок и размеры выплат могут быть закреплены:

  • в локальном акте организации;
  • в коллективном договоре.

Общие положения о локальных актах прописаны в ст. 8 ТК РФ. Это нормативные документы, принимаемые работодателями, содержащие нормы трудового права и обязательные как для сотрудников, так и для самих работодателей. Они принимаются в форме приказов, на основании волеизъявления руководителя организации.

Общие сведения о коллективных договорах содержатся в ст. 40 ТК РФ. Это правовые акты, которые регулируют трудовые отношения в рамках организации.

В отличие от локальных актов, коллективные договоры заключаются между сотрудниками и работодателем в лице их представителей по результатам проведения коллективных переговоров. Инициировать переговоры может любая сторона трудовых отношений.

Таким образом, обе стороны вправе повлиять на содержание договора, в том числе в части определения условий и порядка выплаты матпомощи.

Если основания, порядок, размер выплат закреплен одним из указанных выше способов, выполнение данных обязательств становится обязательным для работодателя, соответственно он должен следовать установленным правилам.

Если же такого закрепления на предприятии нет, работодатель сам решает, выплачивать матпомощь или нет, определяет порядок и размер выплат.

***

Таким образом, на законодательном уровне размер матпомощи, выдаваемой в связи с заключением брачных отношений не определен, однако могут применяться иные механизмы определения сумм, подлежащих выплате.

Источник: https://zakoved.ru/trudovaya-deyatelnost/razmer-materialnoj-pomoshchi-v-svyazi-s-brakosochetaniem-i-poryadok-ee-vyplaty.html

Пособие Оказание материальной помощи: правовые вопросы Автор Гадлевская Е

Материальная помощь сотруднику при вступлении в брак
sh: 1: –format=html: not found

ОКАЗАНИЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ: ПРАВОВЫЕ ВОПРОСЫ

Материальная помощь – предоставление денежных средств, продуктов питания, санитарно-гигиенических изделий, средств ухода, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива (абзац 4 части первой ст.30 Закона Республики Беларусь от 22.05.2000 № 395-З «О социальном обслуживании» (далее – Закон)).

От редакции «Бизнес-Инфо»С 25 декабря 2017 г. абзац 4 части первой ст.30  Закона исключен Законом Республики Беларусь от 19.06.2017 № 31-З (далее – Закон № 31-З).

Учитывая правоприменительную практику, материальную помощь, на наш взгляд, можно определить как выплату в пользу работника в связи с наступлением в его жизни обстоятельств, которые требуют от него значительных материальных затрат (вступление в брак, рождение ребенка, отпуск, болезнь, смерть близкого родственника и т.

 д.). Следует отметить, что при определении нанимателем случаев, в которых работникам выплачивается материальная помощь, могут быть учтены нормы Закона, устанавливающие, что основанием социального обслуживания гражданина (в том числе оказания ему материальной помощи) является его нахождение в трудной жизненной ситуации.

СправочноТрудная жизненная ситуация – обстоятельство (совокупность обстоятельств), объективно нарушающее нормальную жизнедеятельность гражданина, последствия которого он не в состоянии преодолеть за счет собственных средств и имеющихся возможностей (абзац 3 ст.1 Закона).Часть вторая ст.28 Закона устанавливает основания, по которым гражданин может быть признан находящимся в трудной жизненной ситуации.От редакции «Бизнес-Инфо»С 25 декабря 2017 г. ст.1 и 28 Закона изложены в новой редакции Законом № 31-З. Согласно абзацу 6 новой редакции ст.1 Закона трудная жизненная ситуация – обстоятельство (совокупность обстоятельств), объективно ухудшающее условия жизнедеятельности либо представляющее опасность для жизни и (или) здоровья гражданина, последствия которого он не в состоянии преодолеть самостоятельно.

Материальная помощь может оказываться работнику не только в денежной, но и в натуральной форме, а также в форме оплаты стоимости работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями (индивидуальными предпринимателями) в пользу работника.

Учитывая изложенное, можно сделать вывод, что материальная помощь не является вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей. Вместе с тем это не исключает возможности постановки выплаты материальной помощи в зависимость от добросовестности исполнения работником трудовых обязанностей, соблюдения им трудовой дисциплины.

Представляется, что не будет, например, противоречить законодательству установление нанимателем в локальном нормативном правовом акте, что материальная помощь в связи с государственными праздниками, праздничными днями, трудовым отпуском, юбилейными и памятными датами выплачивается работнику при условии надлежащего исполнения им трудовых обязанностей и отсутствии дисциплинарных взысканий за определенный период.

В законодательстве Республики Беларусь содержится достаточно ограниченное количество правовых норм, регулирующих вопросы оказания материальной помощи работникам. В связи с этим порядок и условия выплаты работникам материальной помощи могут определяться нанимателями в коллективных договорах и других локальных нормативных правовых актах с учетом требований законодательства.

Трудовым кодексом Республики Беларусь (далее – ТК) и другими актами законодательства установлены некоторые случаи, в которых работнику может оказываться или обязательно должна быть оказана материальная помощь.

Случаи оказания материальной помощи по желанию нанимателя, установленные законодательством

Наниматель может оказывать материальную помощь следующим категориям работников:

1) беременным женщинам (ст.269 ТК);

2) руководителям государственных организаций (за исключением бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций) и организаций, в уставном фонде которых доля собственности государства составляет более 50 % (п.1 Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций с долей собственности государства в их имуществе, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.2013 № 597 (далее – Положение об оплате труда руководителей)).

Руководителю может быть выплачена (п.7 Положения об оплате труда руководителей):

а) материальная помощь на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размере:

– не более двух окладов – один раз в течение календарного года;

– не более 0,5 фиксированного оклада, установленного в соответствии с п.

5 Положения об оплате труда руководителей, – по решению собственника имущества в организациях, в которых проводятся мероприятия по финансовому оздоровлению и выводу организации из кризисного состояния, а также в организациях, в которых проводятся мероприятия по модернизации, включая мероприятия по внедрению новейших технологий, созданию новых и реконструкции действующих производств;

б) материальная помощь (единовременные выплаты) по основаниям, предусмотренным в коллективном договоре либо ином локальном нормативном правовом акте, принятом в порядке, установленном законодательством, в общей сумме, не превышающей за календарный год двух окладов (0,5 фиксированного оклада, установленного в соответствии с п.5 Положения об оплате труда руководителей);

3) выпускникам, направленным на работу в соответствии с заключенными договорами, а также по их желанию при наличии мест работы, оставшихся после распределения (пп.1, 5, 6 ст.84 Кодекса Республики Беларусь об образовании (далее – Кодекс)). Размер материальной помощи, порядок и условия ее выплаты определены в п.

25 Положения о порядке распределения, перераспределения, направления на работу, последующего направления на работу выпускников, получивших послевузовское, высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.06.

2011 № 821 (далее – Положение о распределении).

Случаи обязательного оказания материальной помощи, установленные законодательством

Законодательством также определены случаи, когда выплата работнику материальной помощи является обязательной. В частности, наниматель обязан выплачивать материальную помощь следующим категориям работников:

1) лицам, уволенным после прохождения срочной военной службы и принятым на прежнее место работы, которым предоставляется единовременная материальная помощь в размере не менее одной минимальной заработной платы (п.2 части первой ст.342 ТК).

От редакции «Бизнес-Инфо»С 1 июля 2016 г. п.2 части первой ст.342 ТК дополнен словами «альтернативная служба» Законом Республики Беларусь от 04.06.2015 № 277-З;

2) выпускникам, которым место работы предоставлено путем распределения (подп.3.4 п.3 ст.48 Кодекса). Размер материальной помощи, порядок и условия ее выплаты определены в п.25 Положения о распределении.

Другие случаи, при которых наниматель обязан оказывать работнику материальную помощь, могут быть предусмотрены в коллективном договоре, соглашении или другом локальном нормативном правовом акте.

Учитывая отсутствие в трудовом законодательстве норм, регулирующих общий порядок оказания работникам материальной помощи, нанимателю с учетом норм законодательства целесообразно принять локальный нормативный правовой акт, предусматривающий случаи оказания работнику материальной помощи, а также условия и порядок ее оказания.

Вместе с тем представляется, что наниматель вправе оказывать работнику материальную помощь и при отсутствии такого нормативного правового акта путем издания приказа (распоряжения) об оказании материальной помощи конкретному работнику.

Обстоятельства, в связи с которыми оказывается материальная помощь, при необходимости должны быть подтверждены соответствующими документами (свидетельство о рождении ребенка, медицинская справка о состоянии здоровья, свидетельство о смерти близкого родственника и др.).

Налогообложение материальной помощи, выплачиваемой работнику

При оказании работнику материальной помощи следует учитывать аспекты рассматриваемого вопроса, связанные с налогообложением.

Налог на прибыль

От редакции «Бизнес-Инфо»Материал ссылается на Налоговый кодекс Республики Беларусь в редакции до 1 января 2019 г.С 1 января 2019 г. вышеназванный Кодекс изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З.

Первый аспект связан с включением выплаченной материальной помощи в затраты, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль. Согласно п.1 ст.131 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) при налогообложении не учитываются:

1) выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, не предусмотренные законодательством или сверх размеров, предусмотренных законодательством, в том числе материальная помощь (в том числе безвозмездная материальная помощь работникам для строительства либо приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры, а также погашения кредитов, займов, предоставленных на эти цели) (подп.1.3);

2) единовременная выплата (материальная помощь, пособие) на оздоровление (подп.1.73).

Таким образом, в состав затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, может быть включена только материальная помощь, выплата которой предусмотрена законодательством, в размере, предусмотренном законодательством. Например, материальная помощь выпускнику, которому место работы предоставлено путем распределения (подп.3.4 п.3 ст.

48 Кодекса), включается в состав затрат, учитываемых при налогообложении, в размере месячной стипендии, назначенной выпускнику в последнем перед выпуском семестре (полугодии) (при неполучении стипендии в указанный период – из расчета социальной стипендии, установленной на дату выпуска).

При этом размер стипендии должен быть подтвержден справкой, выданной учреждением образования (части четвертая и пятая п.25 Положения о распределении).

Если иное не предусмотрено законодательством, материальная помощь на оздоровление работника не включается в состав затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, в том числе в случае, если ее выплата предусмотрена коллективным договором или другим локальным нормативным правовым актом нанимателя.

Подоходный налог

Второй аспект связан с исчислением, удержанием из суммы материальной помощи и перечислением в бюджет подоходного налога с физических лиц.

Освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, перечисленные в п.1 ст.163 НК.

Из сумм выплачиваемой работнику материальной помощи, не относящейся к перечисленным в п.1 ст.163 НК видам доходов, подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходный налог с физических лиц. Например, освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы в виде материальной помощи на оздоровление в сумме, не превышающей 14 940 000 бел. руб.

в течение налогового периода при выплате материальной помощи по месту основной работы и 990 000 бел. руб. в течение налогового периода при выплате материальной помощи по месту работы по совместительству (часть первая подп.1.19 п.1 ст.163 НК).

Материальная помощь на оздоровление в размере, превышающем указанные суммы, подлежит налогообложению подоходным налогом с физических лиц.

От редакции «Бизнес-Инфо»С 1 января 2017 г. средства, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, не должны превышать 1 678 бел. руб. от каждого источника в течение налогового периода (за исключением доходов, указанных в подп.1.191 п.1 ст.163 НК); а от иных организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением доходов, полученных от профсоюзных организаций, – 111 бел. руб. от каждого источника в течение налогового периода (часть первая подп.1.19 п.1 ст.163 НК в редакции Закона от 18.10.2016 № 432-З).В 2018 году освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, указанные в подп.1.19 п.1 ст.163 НК, получаемые от:• организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, – в размере, не превышающем 1 847бел. руб., от каждого источника в течение налогового периода;• иных организаций и индивидуальных предпринимателей – в размере, не превышающем 122бел. руб., от каждого источника в течение налогового периода (абзац 10 п.1, приложение 9 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении»). 

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=319620&links_doc=33380&links_anch=2929

№8006

Материальная помощь сотруднику при вступлении в брак

Материальную помощь нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство, она выдается с целью поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации. Основания, по которым выплачивается едино­временная материальная помощь, – это, как правило, события чрезвычайного характера, предполагающие серьезные денежные затраты.

Обстоятельства, при возникновении которых работнику может быть оказана материальная помощь:

1) смерть членов его семьи, близких родственников (супругов, родителей, детей, усыновителей, усыновленных, полнородных и неполнородных братьев и сестер, дедушек, бабушек, внуков) или свойственников (братьев, сестер, родителей и детей супругов);

2) вступление в брак;

3) рождение ребенка, усыновление или удочерение детей;

4) лечение, требующее дополнительных финансовых затрат;

5) причинение имущественного вреда работнику вследствие совершения в отношении него противоправных действий (разбой, кража и др.), а также стихийных бедствий (пожар, наводнение, землетрясение и др.);

6) выход работника на пенсию.

Порядок и возможность получения материальной помощи могут быть описаны в коллективном договоре предприятия.

При этом наличие такой возможности не подразумевает автоматическую обязанность работодателя выдавать помощь всем и на постоянной основе, превращая ее в разновидность премии.

Потому что, если выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести ее именно к материальной помощи не получится, это будет уже, скорее, элемент оплаты труда.

Размер материальной помощи никак не зависит от результатов работы предприятия или самого работника. Материальная помощь выплачивается только по личному заявлению сотрудника с приложением подтверждающих особые обстоятельства документов. Также она не может служить компенсацией понесенных затрат.

В заявлении на выплату материальной помощи должны быть указаны сведения, кому и от кого она адресована. Для чего в верхнем правом углу указывается должность, Ф. И. О. руководителя, полное на­именование предприятия, ниже – Ф. И. О. заявителя и его должность.

Далее по центру листа – заголовок: «Заявление». Текст, как правило, начинается со слов «Прошу оказать материальную помощь…», а затем следует подробно описать причины обращения, их изложение должно быть кратким, лаконичным, без лишних эмоций отражающим суть дела.

Если имеются документы, подтверждающие причину обращения, они должны быть перечислены в заявлении по порядку, с приложением копий. В каждом случае пакет документов может быть различным, например, в случае рождения ребенка или смерти родственника следует приложить копию соответствующего свидетельства.

Если в материальной помощи нуждается лицо, пострадавшее в результате стихийного бедствия, к заявлению должна быть приложена справка, выданная компетентным государственным органом. Так, пожар может относиться и к стихийным бедствиям, и к чрезвычайным обстоятельствам.

Во втором случае причина возгорания должна носить объективный характер, соответственно, подтверждающий документ можно взять в государственной противопожарной службе.

В конце заявления указывается дата обращения и ставится подпись заявителя.

В тексте заявления также разрешается указывать размер денежной суммы, которая требуется заявителю. Но это не значит, что работодатель обязан выплатить именно ее. Названная цифра просто послужит ему ориентиром, а окончательный размер материальной помощи руководитель определяет самостоятельно.

Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является чрезвычайным обстоятельством, он издает приказ о выплате материальной помощи, в котором указываются сумма материальной помощи, срок ее выплаты, Ф. И. О.  адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему оказания материальной помощи в организации. На основании такого приказа работник имеет право получить деньги в кассе организации.

Сумма материальной помощи обычно начисляется вместе с заработной платой. Выплата денег подтверждается расходным кассовым ордером, в котором указываются сумма материальной помощи, Ф. И. О. получателя и документ-основание. Ордер должен быть подписан получателем материальной помощи лично.

Выплата материальной помощи может производиться и по безналичному расчету, в этом случае сотрудник в заявлении на получение материальной помощи должен указать номер расчетного счета для перечисления.

Итак, чтобы не расценивать материальную помощь как премирование и не связывать ее с результатами труда, должны выполняться следующие условия:

– причина выплаты названной суммы – возникновение событий или обстоятельств чрезвычайного характера, не связанных с регулярными результатами труда сотрудника;

– выплата материальной помощи происходит на основании заявления получателя с обязательным приложением свидетельств и иных подтверждающих документов;

– величина материальной помощи никак не связана с размером заработной платы сотрудника;

– оказание материальной помощи происходит единовременно, периодичности у такого рода выплат не существует.

Рекомендуемые бухгалтерские проводки для отражения сумм материальной помощи приведены в таблице 1.

Рассмотрим порядок налогообложения сумм выплаченной материальной помощи.

Статьи 163–165 Налогового кодекса определяют понятие «доход работника». Анализируя их содержание, можно сделать вывод, что материальная помощь, оказываемая работодателем своему работнику, является его налогооблагаемым доходом.

При этом выплаты на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка и на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы (далее – МРЗП) (в 2016 году он составляет 182 872 тенге (22 859 × 8)) освобождаются от налогообложения на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.

Ниже перечислены нормативные акты, подтверждающие, что материальная помощь, как и любой другой вид дохода работника, является объектом для исчисления обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ), индивидуального подоходного налога (далее – ИПН), социального налога и социальных отчислений (далее – СО).

Вкладчик ОПВ – это физическое лицо (работник), а его работодатель, соответственно, – агент по удержанию ОПВ из дохода физического лица.

Правилами исчисления, удержания и перечисления ОПВ, утвержденными Постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116, закреплено, что агенты ежемесячно исчисляют и удерживают ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в ЕНПФ.

ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V, к объекту исчисления ОПВ (10 %).

Объектом исчисления ОПВ для юридических лиц является ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не превышающий 75-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

На основании статьи 153 Налогового кодекса, плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые положениями статьи 155 Налогового кодекса, в том числе доходы, облагаемые у источника выплаты, к которым, согласно подпункту 1 статьи 160 Налогового кодекса, относится доход работника.

В соответствии с пунктом 2 статьи 357 Налогового кодекса, объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов, в частности, определенные пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса.

Пунктом 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений в редакции Постановления Правительства РК от 14 апреля 2016 года № 215 установлено, что для работодателя объектом исчисления социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов. При этом исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.

Рассмотрим порядок начисления, налогообложения и выплаты материальной помощи на конкретном примере.

Пример

Руководителем ТОО «Z» в апреле 2016 года был издан приказ о выплате начальнику отдела кадров Иванову Д. А. материальной помощи на оплату проведения хирургической операции в размере 300 000 тенге. Заработная плата сотрудника за отработанное в апреле время составила 100 000 тенге. Данное место работы для сотрудника является основным.

Таблица 1

операцииД-тК-т
На сумму начисленной материальной помощи7210 «Административные расходы»3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»
На сумму выплаченной материальной помощи3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»1010 «Денежные средства в кассе»,1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах

Сумма в размере 182 872 тенге (22 859 × 8) освобождается от налогообложения. Таким образом, из суммы материальной помощи налогообложению подлежат 117 182 тенге (300 000 – 182 872). Рассчитаем суммы налогов с дохода, полученного Ивановым Д. А. в апреле 2016 года.

На руки за апрель 2016 года сотрудник получит сумму в размере 361 026 тенге, в том числе 300 000 тенге – материальная помощь и 61 031 тенге – сумма заработной платы за апрель с учетом исчисленных налогов (100 000 + 300 000 – 17 261 (ИПН) – 21 713 (ОПВ)).

Вид налогаПорядок расчетаСумма, тенге
ОПВ(100 000 + 117 182) × 10 %21 713
ИПН(100 000 + 117 182 – 22 859 – 21 713) × 10 %17 261
СО(100 000 + 117 182 – 21 713) × 5 %9 773
Социальный налог(100 000 + 117 182 – 21 713) × 11 % – 9 77311 729

Источник: https://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/8006/

Материальная помощь: кому, когда и сколько?

Материальная помощь сотруднику при вступлении в брак

В жизни каждого человека могут произойти события, когда ему будет нужна материальная поддержка. Например, при вступлении в брак или в связи с рождением ребенка. В этих случаях ему может быть оказана материальная помощь (далее — матпомощь).

Общие положения

На практике под матпомощью понимается добровольное предоставление нанимателем работникам и иным лицам, например их родственникам, бывшим работникам, денежных средств или иных материальных ценностей в связи с наступлением определенных обстоятельств.

Организации самостоятельно определяют, кому, когда, в каком порядке и размере выплачивать матпомощь . Однако есть случаи, когда матпомощь предоставляется в обязательном порядке .

Как правило, все эти моменты предусматриваются в локальных нормативных правовых актах, например в коллективном договоре, положении об оплате труда или положении о предоставлении материальной помощи (далее — Положение).

На заметку

В отношении отдельных категорий организаций, например бюджетных, организаций здравоохранения, госорганизаций, госбанков и т.п., виды матпомощи, размеры, основания для ее оказания, категории лиц, которые могут ее получить, определяются в законодательстве .

Кому может выплачиваться матпомощь?

В Положении может быть предусмотрено, что на получение матпомощи могут претендовать, к примеру:

— работники организации;

— родственники работников;

— бывшие работники организации, например пенсионеры, которые до выхода на пенсию работали в этой организации;

— родственники бывших работников в случае смерти этих работников.

Когда выплачивается матпомощь?

Матпомощь оказывают при наступлении определенных обстоятельств. Наниматель самостоятельно определяет случаи, в которых возможна выплата матпомощи. Их следует предусмотреть в Положении. При этом основания выдачи матпомощи могут быть различными.

Пример формулировки в Положении:

«Наниматель оказывает материальную помощь в следующих случаях:

— при увольнении в связи с выходом на пенсию по достижении пенсионного возраста или инвалидности;— в связи с юбилейными датами;— в связи с тяжелым материальным положением;

…».

На заметку

При необходимости условия об оказании матпомощи можно закрепить в трудовом договоре с работником. На практике в трудовой договор включают условие о единовременной выплате на оздоровление работника при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части — при предоставлении одной из частей отпуска) .

Пример формулировки в трудовом договоре:

«8. Работнику устанавливаются следующие условия оплаты труда:

8.5. единовременная выплата на оздоровление в размере 50 базовых величин».

Каковы размеры матпомощи?

Размер матпомощи наниматель определяет самостоятельно. Обычно он устанавливается:

— в фиксированной сумме;
— базовых величинах (БВ).

При этом в Положении целесообразно закрепить размер матпомощи отдельно по каждому случаю.

Примеры формулировок в Положении:

«Работникам организации к юбилею по случаю достижения 50-летнего возраста выплачивается материальная помощь в размере 500 белорусских рублей».

«В случае рождения у работника ребенка ему оказывается материальная помощь в размере 100 базовых величин».

Наниматель также может предусмотреть «вилку» выплат, т.е. указать, к примеру, максимальный и (или) минимальный размер матпомощи.

Примеры формулировок в Положении:

«При бракосочетании работнику оказывается материальная помощь в размере до 100 базовых величин».

«В случае рождения второго ребенка работнику выплачивается материальная помощь в размере не менее 1000 белорусских рублей».

Какова периодичность выплат?

Матпомощь может выплачиваться разово, например, при вступлении в первый брак или при увольнении в связи с выходом на пенсию. Также она может быть оказана в сроки, определенные в Положении, например раз в год к трудовому отпуску или к Новому году.

Каков порядок оказания матпомощи?

Порядок оказания матпомощи также следует закрепить в Положении.

На практике выплата матпомощи работникам производится в соответствии с распорядительным документом руководителя, например приказом. В свою очередь, приказ, как правило, издается на основании личного заявления работника. В заявлении, на наш взгляд, следует указать обстоятельства, в связи с которыми необходима матпомощь.

В Положении целесообразно предусмотреть перечень документов, которые работник должен приложить к заявлению, чтобы подтвердить наличие у него причин для получения матпомощи. Такими документами могут быть копии свидетельства о рождении, свидетельства о заключении брака, справка из медицинского учреждения и др.

На заметку

Как правило, не требуется заявление в случае единовременной выплаты на оздоровление при предоставлении трудового отпуска .

Пример формулировки в Положении:

«Для получения материальной помощи работник должен подать в отдел кадров соответствующее заявление с приложением копий документов, подтверждающих наличие обстоятельств, в связи с которыми в организации выплачивается материальная помощь.

После проверки заявления и приложенных к нему документов на соответствие законодательству и настоящему Положению оно представляется руководителю организации для принятия решения.

Решение об оказании материальной помощи оформляется в форме приказа, на основании которого производится выплата материальной помощи работнику».

Обратиться за оказанием матпомощи работнику может также его непосредственный руководитель. Например, на практике встречаются случаи, когда при достижении работником пенсионного возраста его непосредственный руководитель обращается к руководителю организации с докладной запиской. На ее основании наниматель издает соответствующий приказ.

Приказ об оказании матпомощи относится к категории приказов по личному составу . Так как унифицированной формы такого приказа нет, то при его подготовке следует соблюдать общие требования делопроизводства.

Пример формулировки в приказе:

«В связи с рождением ребенка у специалиста по кадрам Петровой С.Н. и в соответствии с подп. 2.4 п. 2 Положения о предоставлении материальной помощи

ОКАЗАТЬ:

Петровой Светлане Николаевне, специалисту по кадрам, материальную помощь в размере 100 базовых величин.

 Основание: 1. Заявление Петровой С.Н. от 03.01.2017.

Источник: https://ilex.by/materialnaya-pomoshh-komu-kogda-i-skolko/

Юрист-Профи
Добавить комментарий