Какую сумму должны выплатить при возврате товара ненадлежащего качества?

Возврат товаров в интернет-магазин. Все, что вы хотели знать

Какую сумму должны выплатить при возврате товара ненадлежащего качества?

Любой магазин сталкивается с проблемой возврата товара. Получая требование от покупателя, нужно  понять насколько оно правомерно, как все правильно оформить, и вообще, обязан ли он по закону возвращать деньги.

В последнее время все чаще говорят о таком явлении как «потребительский экстремизм». Покупатели, вооруженные законом о защите прав потребителей, начинают терроризировать магазины все новыми и новыми требованиями.

Еще больше вопросов возникает при возвратах товаров в интернет-магазины. В данной статье мы попробуем разобраться в перипетиях законодательства и существующей практики.

Общие положения

Общие правила, регулирующие деятельность интернет-магазинов (в терминологии законодателя – “дистанционной торговли”) установлены ст. 26.1. Закона РФ «О защите прав потребителей».

Учитывая, что при дистанционной продаже покупатель лишен возможности осмотреть товар и получить о нем исчерпывающую информацию,   законодатель обязывает интернет-магазины при передаче товара в письменной форме предоставить следующую информацию:

о товаре и его потребительских свойствах (полный перечень содержится в ст. 10 закона «О защите прав потребителей»);

о порядке и сроках возврата товаров. Этот пункт очень важен, поэтому вы должны иметь подтверждение передачи такой информации покупателю.

Эту информацию можно указать на чеке, товарной накладной, акте приема передачи или ином документе.

Желательно иметь у себя второй экземпляр данного документа с подписью покупателя, это позволит вам доказать что товар был передан и покупатель был осведомлен о порядке и сроках возврата товаров.

Жестких требований к изложению такой информации закон не предъявляет, поэтому можно самостоятельно разработать текст. Однако вы должны указать:

  • адрес (место нахождения) продавца, по которому осуществляется возврат товара;
  • режим работы продавца;
  • срок, в течение которого товар может быть возвращён (срок должен быть не менее 7 дней);
  • предупреждение о необходимости сохранения товарного вида, потребительских свойств товара надлежащего качества до возврата его продавцу, а также документов, подтверждающих заключение договора;
  • срок и порядок возврата суммы, уплаченной покупателем за товар.

Отказ от товара. Возврат товара надлежащего качества

Владельцы интернет-магазинов, как правило, считают, что покупатель может вернуть только некачественный или сломанный товар. Требования покупателей о возврате товара, потому что он «не подошел» закономерно воспринимаются в штыки.

Возмущенные продавцы спрашивают: «Неужели любой человек может просто так взять товар попользоваться и сдать назад без причины?! Так мы превратимся из магазина в прокатный пункт».

Во-первых, нужно признать, что по закону покупатель действительно имеет право вернуть товар без объяснения причин. Но только в установленные сроки и при соблюдении ряда условий, о которых мы расскажем ниже.

Во-вторых, сроки, в течение которых, покупатель имеет право вернуть товар, вы можете существенно сократить, предоставив при передаче товара соответствующую информацию о порядке возврата товара.

Итак, в соответствии с законом покупатель имеет право отказаться от товара надлежащего качества без объяснения причин:

– до момента получения товара в любой момент;

– в течение 7 дней с момента получения товара. Обратите внимание! Если вы не довели в письменной форме до покупателя информацию о порядке и сроках возврата товара, то срок, в течение которого покупатель имеет право вернуть вам товар, увеличивается с 7 дней до 3 месяцев.

Возврат товара возможен только при одновременном соблюдении покупателем следующих условий:

  • сохранение внешнего вида товара. Речь идет о том, что товар не должен был быть в употреблении. На товаре должны быть сохранены все бирки и ярлыки. Но речь идет именно о товаре, а не о его упаковке, поэтому, если покупатель перешлет вам товар через курьерскую почту, вы не можете отказать ему в приемке товара на том основании, что упаковка товара помята;
  • сохранение потребительских свойств товара;
  • наличие документов, подтверждающих факт приобретения товара (таким документом может быть кассовый чек, товарная накладная, акт приема передачи). Обратите внимание! При этом покупатель всегда имеет право использовать, например, свидетельские показания для доказывания факта покупки товара.

Покупатель не имеет права вернуть товар, в случае если товар имеет индивидуально-определенные свойства и может быть использован только данным покупателем. Иными словами, если товар был сделан специально для покупателя (сшито платье или изготовлено кольцо по размерам покупателя) вернуть его нельзя.

Обратите внимание! В отличие от офлайновой торговли, для интернет-магазинов не действует список товаров, которые не подлежат обмену. А значит обменять или потребовать возврата денег покупатель за любой товар в т.ч. за белье, колготки и парфюмерию. Т.е. он ограничен только сроком и обязанностью возвратить товар в безупречном (неиспользованном) состоянии.

Если покупатель хочет вернуть товар надлежащего качества в установленные сроки он должен направить продавцу требование о возврате товара с приложением самого товара и документов.

Такое требование и товар могут быть доставлены продавцу как почтой, так и лично, по его адресу.

Обратите внимание! В правилах возврата лучше четко прописать, что если товар будет доставлен с повреждениями, то вы не сможете вернуть деньги, и претензии покупатель должен предъявлять курьерской компании, которая повредила товар в процессе доставки.

Продавец должен удостовериться в соблюдении Покупателем условий установленных законом.

Рекомендуется составлять акт осмотра товара с приложением фотографий, в котором отражается способ доставки товара, наличие (отсутствие дефектов), недостатки товара.

Акт может быть подписан как генеральным директором, так и созданной комиссией.

Зачем это нужно? При наличии документального подтверждения, что товар возвращен вам с дефектами или нарушением товарного вида, вы сможете мотивированно отказать покупателю в возврате, и не бояться судебных претензий.

Возврат денежных средств (при условии соблюдения покупателем требований закона о возврате товара) должен быть осуществлен не позднее 10 дней с момента получения продавцом соответствующего требования. Возврату подлежит сумма, уплаченная покупателем за товар, за исключением расходов на возврат товара.

Например, покупатель приобрел в интернет-магазине сумку стоимостью 2 000 руб. На следующий день решил от товара отказаться – отправил сумку курьерской почтой продавцу и заплатил за услуги курьера 600 руб.

В требовании о возврате покупатель просит вернуть 2 600 руб.

Правомерным решением продавца будет возврат 2 000 руб.

600 руб., потраченные покупателем на доставку товара до продавца, возврату не подлежат.

Возврат товара ненадлежащего качества

Другие условия законодатель устанавливает для возврата товаров ненадлежащего качества.

Покупатель, обнаруживший недостатки в товаре по своему усмотрению может потребовать:

Замены товара: – на аналогичный;– на другой товар с перерасчетом цены.Уменьшить стоимость товарасоразмерно недостаткамУстранить недостатки(возместить расходы на такое устранение)Вернуть товарПродавцу с возвратом уплаченных денежных средств

При покупке технически сложного товара (перечень таких товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 924 «Об утверждении перечня технически сложных товаров») у покупателя существенно меньше возможностей. Он имеет право потребовать:

Замены товара – на аналогичный;– на другой товар с перерасчетом цены.Вернуть товарПродавцу с возвратом уплаченных денежных средств

 Требования могут быть предъявлены в следующие сроки:

На товар установлен гарантийный срокНа товар не установлен гарантийный срок
В течение гарантийного срокаВ течение разумного срока, но не более 2 лет

При получении требования о возврате товара продавец осуществляет следующие действия:

Проводит самостоятельно проверку товара на наличие недостатков Рекомендуется составлять Акт осмотра товара с отражением выявленных недостатков, проведенной проверки и установления причин недостатков.
Обратите внимание! Покупатель имеет право принять участие в проверке товара
Если вы не можете самостоятельно установить причину недостатков, то вы имеете право провести экспертизу
Экспертиза проводится за счет ПродавцаЕсли экспертиза установит, что недостатки связаны с обстоятельствами, за которые Продавец не отвечает, Покупатель возмещает:
  • Стоимость экспертизы;
  • Стоимость транспортировки товара;
  • Стоимость хранения товара.
Экспертиза проводится с учетом срока на возврат денежных средств
Если в результате проверки (экспертизы) будет выявлено, что Вы отвечаете за возникшие недостатки, Вы должны вернуть деньги в течение 10 дней с момента получения требования от Покупателя.

 В каких случаях продавец отвечает за недостатки товара?

Если установлен гарантийный срокЕсли не установлен гарантийный срокЕсли Продавец не оговорил недостатки при передаче товара
В течение гарантийного срокаПокупатель должен доказать, что недостатки возникли до передачи товараЕсли недостатки оговорены при передачи Продавец   не несет за них ответственность и возврат товара по данной причине невозможен.

Если решение о возврате денег и приеме товара принято, необходимо все правильно оформить, чтобы не возникли проблемы с проверяющими органами.

 Как вернуть деньги?

Учитывая различные способы оплаты, предлагаемые интернет-магазинами, необходимо обратить внимание на то, каким способом следует возвращать деньги?

Если товар был оплачен банковской картой – возврат средств за товары или услуги, оплаченные банковской картой, производится только на карту клиента, оплатившего товар.

Обратите внимание! Выплата наличных денежных средств при возврате товаров, оплаченных банковскими картами, запрещена и является грубым нарушением.

В случае если на момент возврата товара карта клиента прекратила свое действие (утрачена, окончился срок действия, возвращена в банк), возврат может быть произведен на другую карту того же клиента, либо на банковский счет по заявлению клиента. В этом случае возврат производится в полуручном режиме, что увеличивает срок возврата средств до месяца.

См. п. 2 Указания   Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У и Письмо ЦБ РФ от 01.08.2011 г. О возврате денежных средств за товар (услугу) ранее оплаченной с использованием платежной карты.

Если товар был оплачен наличными – деньги выплачиваются из кассы предприятия. При этом порядок возврата зависит от дня, когда возвращаются деньги.

Возврат осуществляется в день покупки. На сумму возврата оформляется Акт о возврате денежных сумм покупателям (форма N КМ-3). Указанный акт составляется членами комиссии в одном экземпляре.

Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию (где они должны храниться при текстовых документах за данное число).

Суммы, выплаченные покупателям по возвращенным и неиспользованным кассовым чекам, записываются в графу 16 книги кассира-операциониста, и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.

Возврат осуществляется не в день покупки. Возврат денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорта или документа, его заменяющего).

Обратите внимание! Возврат денег из операционной кассы предприятия в данном случае не допускается. Для возврата денег покупателю из главной кассы предприятия составляется расходно-кассовый ордер (форма N КО-2) с обязательным указанием фамилии, имени, отчества покупателя и его паспортных данных.

Как оформить возврат товара?

Помимо вопросов о правомерности возврата товара и порядке выплаты денежных средств Покупателю часто возникает вопрос у бухгалтера как все верно оформить. В силу пункта 1 статьи 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, после принятия на учет этих товаров.

Источник: https://oborot.ru/articles/vozvrat-tovarov-v-internet-magazin-vse-chto-vy-hoteli-znat-i34732.html

Возврат и обмен товаров

Какую сумму должны выплатить при возврате товара ненадлежащего качества?

Возврат и обмен товаров по тем или иным причинам и в оптовой, и в розничной торговле — не редкость. На законодательном уровне возвратно-обменные случаи предусмотрены, в частности, ГКУ и Законом № 1023. Приведем эти случаи, а также рассмотрим, как возврат и обмен товаров отражают в учете продавца и покупателя.

редактор Вороная Наталья, налоговый эксперт Чернышова Наталья

4.1. Случаи возврата и обмена

Начнем с оснований для возврата и обмена товаров. Инициатором таких действий может быть покупатель.

Согласно ГКУ покупатель, в частности, имеет право:

— возвратить продавцу товар и расторгнуть договор купли-продажи, если принадлежности товара или документы на него не переданы продавцом в установленный срок ( ч. 2ст. 666 ГКУ);

— требовать передачи недостающего количества товара или отказаться от переданного товара и его оплаты (а если он уже оплачен — требовать возврата уплаченной суммы) — в случае, когда продавец передал товар в количестве меньшем, нежели установлено договором ( ч. 1 ст. 670 ГКУ);

— отказаться от товара (его части) и его оплаты (а если он уже оплачен — требовать возврата уплаченной суммы) либо требовать замены части товара, не соответствующего ассортименту, — в случае, когда продавец передал товар (часть товара) с нарушением ассортимента ( ч. 2 ст. 672 ГКУ);

— отказаться от договора и требовать возврата уплаченных за товар денег или требовать замены товара — в случае существенного нарушения требований к качеству товара ( ч. 2 ст. 678 ГКУ);

— требовать замены некомплектного товара на комплектный или отказаться от договора и требовать возврата ранее уплаченной суммы — если продавец передал покупателю некомплектный товар и не доукомплектовал его в разумный срок ( ч. 2 ст. 684 ГКУ).

Кроме того, требование о возврате товара согласно ч. 2ст. 697 ГКУ может поступить и от продавца в адрес покупателя, если:

— покупатель нарушил срок оплаты товара, установленный в договоре;

— не наступили обстоятельства, при которых право собственности на товар переходит к покупателю.

Что касается физических лиц — конечных потребителей, то они имеют, в частности, такие права, предоставленные им Законом № 1023:

— требовать возврата денежных средств за некачественный товар или замены некачественного товара на такой же или аналогичный товар надлежащего качества — при выявлении в течение гарантийного срока существенных недостатков непродовольственного товара или его фальсификации ( ч. 1 ст. 8 Закона № 1023);

— требовать замены непригодного к употреблению пищевого продукта или возврата уплаченных за него денег — в случае приобретения непригодного пищевого продукта ( ч. 8 ст. 8 Закона № 1023);

— в течение 14 дней со дня покупки* обменять непродовольственный товар надлежащего качества на аналогичный, если товар не удовлетворил по форме, габаритам, фасону, цвету, размеру или по другим причинам не может быть использован по назначению (за исключением товаров, установленных Перечнем № 172). В случае отсутствия аналогичного товара потребитель имеет право приобрести любые другие товары из имеющегося в наличии ассортимента с соответствующим пересчетом стоимости или расторгнуть договор и получить назад денежные средства за возвращенный товар ( ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 1023).

А теперь рассмотрим учетную сторону операций по возврату товаров (предоплат), а также замене товара на аналогичный или на товар другой модели.

4.2. Возврат товаров и предоплат в оптовой торговле

В случае возвратов товаров и предоплат как продавец, так и покупатель товаров должны произвести в бухгалтерском и налоговом учете соответствующие корректировки. О таких корректировках в оптовой торговле поговорим в этом подразделе спецвыпуска.

НДС

Порядок осуществления корректировки НДС при пересмотре договорных обязательств в случае возврата товаров регулирует ст. 192 НКУ. При этом установленный ею порядок перерасчета налоговых обязательств продавца зависит от того, являлся получатель товаров на момент поставки плательщиком НДС или нет.

Покупатель — плательщик НДС. Согласно п. 192.1 НКУ в случае возврата продавцу товаров или возврата покупателю предоплаты за товары

налоговые обязательства продавца и налоговый кредит покупателя подлежат соответствующей корректировке

Основанием для этого служит расчет корректировки (далее — РК) к налоговой накладной, составленный в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированный в ЕРНН.

В какой момент составляют РК?

Если речь о предоплате, то при возврате средств покупателю. С неоплаченным товаром тоже никаких проблем. РК выписывают на дату его возврата.

А если происходит возврат товара, который уже был оплачен? Денежные средства, полученные ранее, после возврата товара могут быть:

1) перечислены покупателю или

2) зачтены в счет будущих поставок.

В первом случае РК составляют на дату возврата товара.

Во втором случае фискалы также советуют выписать РК на дату возврата товара.

Но при этом на дату заключения допсоглашения или нового договора (в котором и будет определено, что эти средства направляются в счет других поставок) следует составить новую налоговую накладную на сумму невозвращенных средств (см. письмоГФСУ от 10.05.2016 г. № 10328/6/99-99-15-03-02-15) и зарегистрировать ее в ЕРНН.

Составляет РК поставщик товаров. А вот зарегистрировать его в ЕРНН должен уже покупатель после получения от продавца. На это указывает абзац четвертый п. 192.1 НКУ. В соответствии с этой нормой, если предполагается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров, РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров.

По результатам отчетного периода, в котором произошел возврат товара (предоплаты) ( п.п. 192.1.1 НКУ):

— поставщик уменьшает сумму начисленных ранее налоговых обязательств по НДС;

— покупатель уменьшает сумму отраженного ранее налогового кредита.

При этом имейте в виду:

поставщик имеет право уменьшить сумму налоговых обязательств только после регистрации РК к налоговой накладной в ЕРНН

А вот неполучение от продавца РК на необходимость корректировки покупателем налогового кредита по НДС никак не повлияет. Корректировку налогового кредита в этом случае все равно необходимо произвести (см. разъяснение из подкатегории 101.07 БЗ). И это логично, ведь если не происходит фактического приобретения товаров, то и права на налоговый кредит покупателю не видать.

Напоминаем: для регистрации РК в ЕРНН отведено 15 календарных дней ( абзац одиннадцатый п. 201.10 НКУ).

Причем, если покупателем этот срок соблюден, налоговики разрешают продавцу уменьшить свои налоговые обязательства в декларации по НДС того отчетного (налогового) периода, в котором составлен РК (см. письма ГФСУ от 04.02.2016 г. № 2362/6/99-99-19-03-02-15

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1022121.html

Покупатель вернул товар: будет ли НДФЛ при возврате денег

Какую сумму должны выплатить при возврате товара ненадлежащего качества?

Краткая теория возврата

Потребители могут вернуть розничному продавцу как товар надлежащего качества в течение 14 дней ( ч. 1 ст.

9 Закона № 1023), так и товар ненадлежащего качества, если в течение гарантийного срока он обнаружит существенные недостатки, фальсификацию и т. д. ( ч. 1 ст. 8 Закона № 1023).

Подробнее о ситуациях, в которых покупатель имеет законные основания вернуть товар продавцу, см. «БН», 2013, № 38, с. 13.

Для того, чтобы вернуть средства за товар, покупатель составляет в произвольной форме заявление (в 2-х экземплярах) и прилагает к нему расчетный документ, подтверждающий факт приобретения товара (чек, квитанция и т. п.). В заявлении покупатель обязательно указывает свои данные (Ф. И. О., паспортные данные, свойномер учетной карточки, причину возврата).

В форме заявления следует предусмотреть желаемый покупателем способ выплаты: наличными средствами или безналичным расчетом на банковскую карточку (в таком случае, как правило, указываются реквизиты такой карточки) («БН», 2013, № 43, с. 15).

Если покупатель рассчитывался за товар наличными денежными средствами, то ему вернут наличные, если же банковской карточкой через платежный терминал, то возможны два способа:

– в безналичной форме (путем перевода средств на тот же картсчет покупателя);

– наличностью через кассу (через РРО). Но этот способ применяют, если это не запрещено правилами платежной системы или условиями договора с банком.

Учтите, что налоговики против наличных возвратов в такой ситуации (см. консультацию в подкатегории 109.02 ЗІР ГФСУ).

Они считают:если оплата прошла через терминал, то и вернуть деньги покупателю можно только путем зачисления средств на его карточку.

Будет ли нарушением возврат средств на карточку другого лица, например, родственника покупателя? Правила работы с терминалами (договор с банком) устанавливают, что для возврата денежных средств на карточку необходимо, чтобы, кроме расчетного документа, удостоверяющего факт покупки, покупатель предъявил квитанцию терминала, а также платежную карточку (ту, с которой осуществлялось списание средств). В противном случае кассир должен отказаться провести возврат средств.

Кроме того, в упомянутом нами ЗІР ГФСУ налоговики также отмечают, что средства должны возвращаться на тот же счет, с которого производилась оплата за товар.

Обратите внимание! При выдаче или перечислении на карточку средств при возврате товара выдают расчетный документ. Если сумма средств, выданных при возврате товара, превышает 100 грн., составляют акт о выдаче средств (при применении РРО (КУРО)).

Далее перейдем к главному вопросу: будут ли НДФЛ, ВС и нужно ли показывать выплату при возврате в форме № 1ДФ?

Возврат средств физлицу за качественный товар

Начнем с ситуации, когда гражданин возвращает товар надлежащего качества в течение 14 календарных дней и получает его стоимость на момент покупки.

НДФЛ в данном случае не удерживают на основании п.п. 165.1.12 НКУ.

В нем сказано, что денежная компенсация стоимости товаров, предоставленная плательщику налога в случае их возврата продавцу, не облагается НДФЛ.

Правда, есть одно условие: сумма компенсации не должна превышать стоимость, по которой ранее был продан товар, возвращаемый физическим лицом. В рассматриваемой ситуации оно соблюдается.

ВС также не взимается ( п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. XX НКУ).

Нужно ли при этом подавать форму № 1ДФ?

Да, нужно. В форме № 1ДФ должны быть отражены все доходы ФЛ: как облагаемые налогом, так и необлагаемые.

Важно! Для отражения денежной компенсации возвращенных товаров в форме № 1ДФ предусмотрен специальный признак дохода «138».

Учтите: суммы выплат, которые не облагаются ВС, не надо приводить в разделе 2 формы № 1ДФ.

Возврат средств за некачественный товар

В случаеесли в товаре выявлен существенный недостаток или установлено, что товар фальсифицирован, потребитель может потребовать, в частности, расторжения договора и возврата уплаченной за товар денежной суммы ( ч. 1 ст. 8 Закона № 1023).

На момент возврата товара цена на него может остаться на прежнем уровне, а может уменьшиться или увеличиться. Какую сумму возвращать в этом случае?

Тут действует правило ч. 7ст. 8 Закона № 1023. При возврате некачественного товара покупатель получит денежную компенсацию:

в большей сумме, чем была уплачена им при покупке, если цена на возвращаемый товар повысится;

в той же сумме, которая была уплачена им при покупке, если цена на возвращаемый товар снизится или не изменится.

Деньги, уплаченные покупателем за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора (в день возврата), а в случае невозможности вернуть деньги в день расторжения договора — в другой срок по договоренности сторон, но не позднее чем в течение семи дней.

Возникнет ли у покупателя при возврате стоимости некачественного товара доход, облагаемый НДФЛ и ВС? Только в том случае, когда на момент возврата товара цена на него стала больше и «невезучему» покупателю возвращают сумму большую, нежели он заплатил.

Сумма, равная разнице между ценой на момент возврата и ценой на момент покупки, включается в налогооблагаемый доход покупателя как дополнительное благо ( п.п. «г»п.п. 164.2.17 НКУ).

Она облагается НДФЛ по ставкам 15 % и 20 % и ВС по ставке 1,5 %.

Таким образом, на руки ФЛ получит сумму средств в размере новой (увеличившейся) стоимости товара за минусом НДФЛ и ВС.

Продавец в этом случае является налоговым агентом. Именно он обязан начислить, удержать и уплатить НДФЛ и ВС в бюджет и заполнить форму № 1ДФ.

Как мы уже упоминали выше, в форме № 1ДФ необлагаемый доход отражается с признаком дохода «138», а облагаемый доход (разницу между ценой на момент возврата и ценой приобретения) — спризнаком дохода «126». Облагаемый доход нужно указать и в разделе II формы № 1ДФ.

Если возврат произошел в той же сумме и в течение гарантийного срока, то она не включается в доход покупателя и не облагается НДФЛ и ВС на основании п.п. 165.1.12 и п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. XX НКУ (см. выше). Однако в разделе І
формы № 1ДФ необлагаемый доход все равно придется показать с признаком дохода «138».

Пример. Покупатель приобрел в магазине миксер стоимостью 1000 грн. В связи с тем, что товар оказался некачественным, он потребовал возврата денежных средств (гарантийный срок не закончился). На момент возврата стоимость миксера изменилась и составила 1250 грн.

В данном случае продавец возвращает покупателю денежные средства в размере 1250 грн. У покупателя возникает налогооблагаемый доход в сумме 250 грн. (1250 – 1000).

Суммы налогов, которые нужно удержать из такого дохода, составят:

НДФЛ − 37,50 грн. (250 x 15 %);

ВС − 3,75 грн. (250 х 1,5 %).

Сумма денежной компенсации, которую продавец должен выплатить покупателю, составит: 1250 – 37,50 – 3,75 = 1208,75 (грн.).

Выводы

  • При возврате стоимости качественного товара в установленный 14-дневный срок продавец не удерживает с нее НДФЛ и ВС, но отражает выплату в форме № 1ДФ.
  • При возврате некачественного товара в течение гарантийного срока все зависит от суммы возврата. Если она выше цены приобретения, то с разницы удерживают НДФЛ и ВС. Сведения о необлагаемой сумме и облагаемом доходе тоже отражают в форме № 1ДФ.

Документы и сокращения статьи

Закон № 1023 — Закон Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.91 г. № 1023-XII.

ФЛ — физическое лицо.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

ВС — военный сбор.

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2015/august/issue-31/article-10404.html

Об ответственности поставщика за поставку товара ненадлежащего качества

Какую сумму должны выплатить при возврате товара ненадлежащего качества?

Как отразить потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем, как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете даст рекомендацию статья.

Вопрос: Мы ООО на ОСНО (Покупатель) возвращаем неремонтопригодный товар поставщику, оформляем возврат товара, выписываем товарную накладную и счет-фактуру, в основании указываем “Возврат товара”, начисляем НДС.

Поставщик отказывается подписывает эти документы, предоставил нам приложение к Договору “Об ответственности поставщика за поставку товара ненадлежащего качества”, в котором указывается, что при возврате товара, поставщик обязуется выплатить неустойку в виде “Штрафа” за каждую единицу поставленного Покупателю товара ненадлежащего качества.”Штраф” не облагается НДС. Ссылаются на то, что товар остался в Сервисном центре, и фактически товар Поставщику не поступил.Можно ли провести возврат товара получение компенсации в виде “Штрафа”? Может ли ООО уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость бракованной продукции на основании пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ? Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара, если товар остался в сервисном центре?

Ответ: Да, в этом случае вы можете списать стоимость неремонтопригодного товара как потери от брака, а неустойку, полученную от поставщика, учесть как компенсацию этих потерь. В бухучете при этом сделайте проводки:

Дебет 91-2 Кредит 41 – списана стоимость бракованного товара, не подлежащего исправлению;

Дебет 76-2 Кредит 91-1 – предъявлена претензия поставщику согласно условиям договора;

Дебет 50 (51) Кредит 76-2 – получена компенсация от поставщика.

В налоговом учете стоимость бракованных товаров в полном объеме учтите в составе прочих расходов. Учесть при расчете налога на прибыль потери от бракованных товаров могут не только производители, но и торговые организации. Суммы, полученные от поставщика, включите в состав внереализационных доходов.

Как отразить потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем

Если организация списывает товар, то в учете сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 41
– списана стоимость бракованного товара, не подлежащего исправлению.

Об этом говорится в Инструкции к плану счетов (счет 91).

ОСНО

При расчете налога на прибыль потери от брака в полном объеме учитывайте в составе прочих расходов (подп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При этом не важно, за чей счет списывается брак – поставщика (производителя) или организации. Потери от исправимого брака будут равны затратам на его устранение, от неисправимого – сумме возвращенной оплаты (без НДС), а также затратам покупателя, которые организация возмещает в случае возврата товара.

Если организация применяет метод начисления, такие потери учитывайте в полной сумме при расчете налога на прибыль в том периоде, к которому они относятся (ст. 272и 318 НК РФ). Например, стоимость материалов, переданных на устранение исправимого брака, учитывайте в момент их передачи со склада (т. е. в момент оформления требования-накладной по форме № М-11).

Если организация использует кассовый метод, все потери, по которым выполнены условия признания их при налогообложении, уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль (см. Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы кассовым методом) (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Например, потери от исправимого брака, равные стоимости покупных материалов, израсходованных на его устранение, включите в налоговую базу в том периоде, в котором эти материалы были использованы (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). При этом они должны быть оплачены поставщику (п. 3 ст.

 273 НК РФ).

Стоимость возвращенного покупателем товара учтите в доходах того периода, на который приходится возврат (ст. 250 НК РФ). В доходы включите стоимость товара, по которой он учитывался на дату реализации (т. е.

сумму фактических затрат, связанных с его приобретением или созданием). По этой же стоимости возвращенный покупателем товар примите к налоговому учету.

В дальнейшем организация может использовать полученный назад товар по своему усмотрению (например, продать или использовать в деятельности).

О том, как при расчете налога на прибыль учесть расходы на реализацию товара, если он был продан по цене значительно ниже цены приобретения (например, в результате выявления брака), см. Как отразить в бухучете и при налогообложении порчу и недостачу товаров.

Суммы, полученные от поставщиков (производителей), по вине которых был допущен брак, учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

При кассовом методе внереализационные доходы признавайте в момент поступления денег (в кассу, на расчетный счет) в счет возмещения ущерба (п. 2 ст. 273 НК РФ).

При методе начисления доход определяйте как сумму возмещения ущерба на дату ее признания виновным лицом (например, в момент, когда поставщик подписал выставленную в его адрес претензию).

Если же организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления в силу судебного решения.

Об этом говорится в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

При возврате бракованного товара НДС, ранее предъявленный покупателю, можно принять к вычету. Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров.

Из рекомендации «Как отразить в бухучете и при налогообложении потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем»

Как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете

Расчеты по признанным контрагентами претензиям в большинстве случаев ведите с использованием счета 76 субсчета 2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).

Признание претензии

Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, организация может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ). Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Если новый контракт заключен в разумные сроки и по разумной цене, несостоявшийся продавец должен компенсировать покупателю разницу между стоимостью товара по условиям расторгнутого и нового договора.

Как отразить в бухучете и при налогообложении выставленные организацией и признанные должником суммы неустойки (штрафа, пеней), см. Как взыскать и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту. Аналогично отразите и возмещение контрагентом убытков.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения неустойки от контрагента за нарушение условий договора. Организация применяет общую систему налогообложения

В феврале ООО «Торговая фирма “Гермес”» поставило ООО «Альфа» товары стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля.

При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила:
120 000 руб. х 0,1% х 31 дн. = 3720 руб.

«Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку.

В учете «Гермеса» бухгалтер сделал записи:

Дебет 76-2 Кредит 91-1
– 3720 руб. – начислена неустойка за нарушение срока оплаты товара;

Дебет 51 Кредит 76-2
– 3720 руб. – получена неустойка.

Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно, применяет метод начисления. Сумму неустойки (3720 руб.) бухгалтер включил в состав внереализационных доходов организации.

Из рекомендации «Как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете»

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/218653-ob-otvetstvennosti-postavshchika-za-postavku-tovara-nenadlejashchego-kachestva

Защита прав потребителей: с чем может столкнуться продавец

Какую сумму должны выплатить при возврате товара ненадлежащего качества?

При продаже товаров физическим лицам (при использовании ими товаров) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, могут возникнуть различные ситуации. При их разрешении продавцу следует внимательно учитывать требования законодательства, в том числе о защите прав потребителей.

Ситуация

Покупатель требует замены недоброкачественного товара товаром надлежащего качества . Однако товара такой же модели в наличии нет.

Решение и правовое обоснование

При отсутствии у продавца необходимого для замены товара на день предъявления потребителем требования о его замене продавец должен заменить такой товар в течение месяца со дня предъявления указанного требования.

В случае отсутствия у продавца товара данной модели (марки, типа, артикула и др.) по независящим от него причинам в течение месяца со дня предъявления требования потребителем продавец обязан предоставить ему аналогичный товар другой модели (марки, типа, артикула и др.

) с согласия потребителя . Однако при этом нужно учитывать, что в случае, если цена товара, подлежащего замене, ниже цены товара, предоставленного взамен, потребитель должен доплатить разницу в цене.

В случае если цена заменяемого товара выше цены товара, предоставленного взамен, потребителю выплачивается разница в цене. Цена товара, подлежащего замене, определяется на момент замены .

Ситуация

Покупатель возвращает некачественный товар и просит вернуть ему уплаченную сумму наличными денежными средствами. Однако выясняется, что оплату за товар он проводил при помощи банковской платежной карточки.

Решение и правовое обоснование

Оплата товаров, продукции общественного питания производится в форме безналичного или наличного расчета. В случае возврата товаров расчеты с покупателем производятся в том же порядке, в котором осуществлялась его оплата, если иное не установлено соглашением сторон .

Соответственно, по общему правилу в указанной ситуации возврат уплаченных за товар денежных средств должен быть произведен продавцом путем зачисления суммы на счет клиента.

Продавец же имеет право (но не обязан) по соглашению с покупателем осуществить выплату ему наличных денежных средств.

Ситуация

Покупатель возвращает качественный товар в пределах установленного срока возврата. Однако на момент возврата аналогичные товары подорожали. Покупатель требует выплатить ему ту сумму, по которой товар продается на момент возврата.

Решение и правовое обоснование

Требование покупателя неправомерно, так как он возвращает качественный товар. В случае возврата товара надлежащего качества продавец обязан вернуть потребителю именно ту сумму, которая была уплачена за товар .

Если бы возвращался некачественный товар, то в этом случае продавец был бы обязан выплатить не только уплаченную за товар сумму, но и возместить разницу между ценой товара, установленной договором, и ценой соответствующего товара на момент добровольного удовлетворения требования потребителя .

Ситуация

Покупатель зашел в магазин за 5 минут до окончания его работы (в 20.55) и предъявил товар на кассе через 10 минут после окончания работы магазина (в 21.10). Однако к этому времени Z-отчет был снят и касса выключена.

Решение и правовое обоснование

Покупателю необходимо дать возможность приобрести товар. По окончании работы продавца кассовое оборудование прекращает работу в точном соответствии с установленным режимом работы продавца, за исключением того случая, когда покупатели находятся в торговом объекте в момент окончания его работы. Таких покупателей нужно обслужить .

Ситуация

Покупатель требует замены недоброкачественного товара товаром надлежащего качества и просит дать ему на период замены безвозмездно во временное пользование аналогичный товар. При этом покупатель отказывается забрать предоставляемый на замену товар в месте нахождения продавца, ссылаясь на то, что ему будет затруднительно отвезти товар домой.

Решение и правовое обоснование

Потребитель имеет право на предоставление такого товара. Продавец обязан удовлетворить требование потребителя в трехдневный срок со дня его предъявления, а также обеспечить доставку потребителю такого товара за свой счет .

Однако следует убедиться, что этот товар не относится к товарам длительного пользования, включенным в Перечень товаров длительного пользования, на период устранения недостатков или замены которых потребителю безвозмездно не предоставляется аналогичный товар.

Ситуация

Покупатель купил два товара, участвующие в рекламной акции. В соответствии с условиями акции при покупке двух товаров на второй была скидка в размере 50%. Покупатель хочет вернуть один из товаров, купленный за полную стоимость, и требует вернуть уплаченную за него сумму. Второй же товар, купленный со скидкой в 50%, он намеревается оставить себе.

Решение и правовое обоснование

Рекламные акции — мероприятия, проводимые в целях стимулирования реализации товаров (работ, услуг), в процессе которых все их участники, выполнившие условия, установленные проводящей эти мероприятия организацией (ИП), получают одинаковые подарки .

Если покупатель вернет один из купленных качественных товаров, он тем самым откажется от участия в акции, так как не выполнит ее условие — «покупка двух товаров». Не участвующий в акции покупатель лишается права на приобретение второго товара со скидкой (потому что скидка предоставлялась при участии в акции).

Таким образом, продавец имеет вправе принять обратно качественный товар, выплатив его полную стоимость, — но при этом покупатель должен оплатить второй товар по полной стоимости без учета скидки (произвести доплату).

Источник: https://ilex.by/zashhita-prav-potrebitelej-situatsii-s-kotorymi-mozhet-stolknutsya-prodavets/

Юрист-Профи
Добавить комментарий