Как осуществляется оплата транспортных расходов, при возврате бракованного товара?

Рекомендуем! Корм Royal Canin

Как осуществляется оплата транспортных расходов, при возврате бракованного товара?

Интернет-магазин Кормоглот.ру информирует Вас об условиях, сроках и пунктах возврата товаров.

Возврат качественного товара:

В соответствии с п. 4 ст. 26.1. Закона РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 N 2300-1 (далее – Закон о защите прав потребителей). Потребитель вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара – в течение семи дней.

Возврат товара надлежащего качества возможен в случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара. Отсутствие у потребителя документа, подтверждающего факт и условия покупки товара, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у данного продавца.

Качественные товары, не подлежащие обмену и возврату, указаны в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.

Возврат и обмен некачественного товара:

Условия обмена и возврата товара ненадлежащего качества регулируются ст. 18- 24 Закона о защите прав потребителей.

Под товаром ненадлежащего качества подразумевается товар, который неисправен (наличие дефекта/брака) и не может обеспечить исполнение своих функциональных качеств. 

Продавец отвечает за недостатки товара, на который не установлен гарантийный срок, если покупатель докажет, что они возникли до передачи товара ему или по причинам, возникшим до этого момента.

В отношении товара, на который установлен гарантийный срок, Продавец отвечает за недостатки товара, если не докажет, что они возникли после передачи товара покупателю вследствие нарушения им правил использования, хранения или транспортировки товара, действий третьих лиц или непреодолимой силы.

Возврат товара осуществляется способами: вызов курьера (услуга платная – 190р. в пределах Зоны доставки) возврат в розничный магазин Кормоглот.ру возврат товара в пункт самовывоза (склад) отправка транспортной компанией

Возврат курьером

Услуга доступна для жителей города Краснодар и близлежащих населенных пунктов находящихся в Зоне доставки. Стоимость выезда курьера за возвратом составляет 190 рублей. Исключение составляет случай, когда возврат осуществляется вместе с доставкой товара, при этом итоговая сумма заказа с учетом вычета возвращаемого товара должна быть не менее минимальной суммы заказа для бесплатной доставки.Если Вы хотите вернуть товар из предыдущей доставки, то необходимо предварительно связаться с нашими операторами, позвонив по указанным на сайте телефонам.

Возврат товара в розничный магазин Кормоглот.ру

Покупатель может самостоятельно вернуть не подошедший товар в розничный магазин Кормоглот.ру. Возврат некачественного товара производится только после того, как сотрудник отдела контроля качества пригласит клиента в розничный магазин.Возврат товара в пункт самовывоза (склад) Покупатель может самостоятельно вернуть товар в пункт самовывоза (склад), предварительно связавшись с операторами для выяснения ситуации и создания накладной на возврат товара.

Возврат транспортной компанией

В случае отказа покупателя от товара надлежащего качества, стоимость доставки товара обратно не возвращается. В случае возврата бракованного товара компания возмещает Вам расходы на обратную пересылку.

Денежные средства возвращаются клиенту после того, как товар вернется на склад нашего интернет-магазина. Способ возврата денежных средств совпадает со способом оплаты.

Пожалуйста, сохраняйте транспортную квитанцию до полного разрешения ситуации.

Возврат денежных средств

Возврат денежных средств Покупателю осуществляется способами: наличным расчетом; электронным расчетом.

Способ возврата денежных средств совпадает со способом оплаты.

Наличный расчет: Возможен при возврате через курьерскую службу, в розничном магазине или в пункте самовывоза (склад).

Покупатель получает денежные средства при наличии документа, удостоверяющего личность (паспорт или документ, его заменяющий), и бланка-заявки, образец которого будет предоставлен Клиенту.

Электронный расчет:Денежные средства возвращаются после того, как товар вернется на склад нашего интернет-магазина. Возврат денежных средств осуществляется через заявление, которое высылается Вам на электронную почту.

По вопросам, связанным с причинами возвратов и качеством товаров следует обращаться по телефону указанному на сайте. Уважаемые клиенты, обратите внимание, отдел контроля качества работает с понедельника по пятницу с 9.00 до 18.00.

Любые другие интересующие вопросы Вы можете задать, написав письмо на наш E-mail:  Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript Товары надлежащего качества, которые нельзя обменять (вернуть), перечислены в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.

Приводим его полностью. 1. Товары для профилактики и лечения заболеваний в домашних условиях (предметы санитарии и гигиены из металла, резины, текстиля и других материалов, инструменты, приборы и аппаратура медицинские, средства гигиены полости рта, линзы очковые, предметы по уходу за детьми), лекарственные препараты. 2.

Предметы личной гигиены (зубные щетки, расчески, заколки, бигуди для волос, парики, шиньоны и другие аналогичные товары). 3. Парфюмерно-косметические товары. 4.

Текстильные товары (хлопчатобумажные, льняные, шелковые, шерстяные и синтетические ткани, товары из нетканых материалов типа тканей — ленты, тесьма, кружево и другие); кабельная продукция (провода, шнуры, кабели); строительные и отделочные материалы (линолеум, пленка, ковровые покрытия и другие) и другие товары, отпускаемые на метраж. 5.

Швейные и трикотажные изделия (белье, чулочно-носочные изделия). 6. Изделия и материалы, контактирующие с пищевыми продуктами, из полимерных материалов, в том числе для разового использования (посуда и принадлежности столовые и кухонные, емкости и упаковочные материалы для хранения и транспортирования пищевых продуктов). 7.

Товары бытовой химии, пестициды и агрохимикаты. 8. Мебель бытовая (мебельные гарнитуры и комплекты) 9. Изделия из драгоценных металлов с драгоценными камнями, из драгоценных металлов со вставками из полудрагоценных и синтетических камней, ограненные драгоценные камни. 10.

Автомобили и мотовелотовары, прицепы и номерные агрегаты к ним; мобильные средства малой механизации сельскохозяйственных работ; прогулочные суда и иные плавсредства бытового назначения. 11.

Технически сложные товары бытового назначения, на которые установлены гарантийные сроки (станки металлорежущие и деревообрабатывающие бытовые; электробытовые машины и приборы; бытовая радиоэлектронная аппаратура; бытовая вычислительная и множительная техника; фото- и киноаппаратура; телефонные аппараты и факсимильная аппаратура; электромузыкальные инструменты; игрушки электронные, бытовое газовое оборудование и устройства). 12. Гражданское оружие, основные части гражданского и служебного огнестрельного оружия, патроны к нему. 13. Животные и растения. 14. Непериодические издания (книги, брошюры, альбомы, картографические и нотные издания, листовые изоиздания, календари, буклеты, открытки, издания, воспроизведенные на технических носителях информации). * Все претензии по ошибкам в заказе после оплаты не принимаются. 

**Если Клиенту был передан Товар ненадлежащего качества, то Клиент вправе воспользоваться положениями ст. 18 «Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков» Закона о защите прав потребителей.

Источник: https://kormoglot.ru/vozvrat-tovara-i-oplati.html

Действия при возврате бракованного товара

Как осуществляется оплата транспортных расходов, при возврате бракованного товара?

465810 апреля 2015

Сайт журнала «РНК»Электронный журнал «РНК»

Нередко реализованный товар оказывается некачественным и покупатель возвращает его продавцу (или утилизирует с согласия последнего). В таблице представлен алгоритм действия при возврате бракованного товара, а также описаны возможные налоговые и правовые последствия.

Что нужно сделатьНормативно-правовое регулированиеОписание действийНалоговые и правовые последствия
Составить акт о выявленных недостатках (документ, подтверждающий несоответствие изделия качеству)Статьи 475 и 518 ГК РФ, пункт 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ)Покупатель, которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе требовать от продавца: —?соразмерного уменьшения покупной цены; —?безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок; —?возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.При этом покупателю целесообразно составить акт проверки изделий на предмет их соответствия качеству. Акт можно составить в произвольной форме с учетом обязательных для первичных документов реквизитов, перечисленных в Законе № 402-ФЗ. Кроме того, в акте следует отразить: —?какие именно изделия не соответствуют качеству и по каким основаниям;—?предлагаемый вариант дальнейших действий при возврате бракованного товараАкт о выявленных недостатках может послужить основанием для взыскания с продавца убытков, причиненных покупателю поставкой некачественного товара (постановления ФАС Северо-Кавказского от 31.01.14 № А53-27651/2012 и Западно-Сибирского от 08.08.13 № А45-22984/2012 округов). При составлении данного акта желательно привлечь квалифицированных специалистов со стороны продавца или независимой организации. Так, ФАС Уральского округа отказал покупателю в требовании о взыскании убытков с продавца. Дело в том, что акт был составлен покупателем в одностороннем порядке. Кроме того, в нем отсутствовало подробное описание выявленных дефектов, ссылок на конкретные чертежи и бракованные детали (постановление от 29.04.13 № Ф09-1916/13).Отметим также, что рекламационные акты, составленные покупателем, не признаются бесспорными документами, подтверждающими поставку бракованной продукции (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.13 № А55-3543/2013)
Направить претензию в адрес поставщика в связи с выявлением неустранимых недостатков в товарахПункт 1 статьи 483 ГК РФПокупатель обязан известить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законодательством, или иной разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товараПонятие разумного срока на направление претензии является оценочным, в связи с чем возникают споры о возможности отнесения того или иного периода времени к разумному сроку. По мнению судов, уведомление продавца о ненадлежащем исполнении договора, направленное через месяц, полгода, год после приемки товара, не считается направленным в разумный срок по смыслу пункта 1 статьи 483 ГК РФ. К такому выводу, в частности, пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 29.09.10 № А56-93491/2009. В этом деле компания-покупатель направила поставщику претензию о возврате денежных средств, перечисленных за оплату товара, ввиду несоответствия его оплаченному ассортименту спустя 20 дней после составления акта об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей
При необходимости провести экспертизу и получить соответствующий актСтатьи 469 и 476 ГК РФЕсли продавец товара не согласен с претензией покупателя и будет настаивать, что недостатки товара возникли после его передачи покупателю, то покупателю целесообразно провести экспертизу некачественных товаровЗаключение эксперта и отчет оценщика могут подтвердить, что недостатки товара возникли до передачи товара покупателю (постановления ФАС Волго-Вятского от 07.11.13 № А28-3987/2013 и Северо-Кавказского от 26.04.12 № А53-12205/2011 округов). Отметим, что в случае подтверждения факта брака поставщик компенсирует покупателю затраты на проведение экспертизы. Сумма такой компенсации образует налоговый расход поставщика (письмо Минфина России от 10.10.12 № 03-03-06/1/538)
Оформить товарную накладную (накладная на отпуск материалов на сторону), акт о возврате некачественных изделий поставщикуПункты 1 и 4 статьи 9 Закона № 402-ФЗПри оформлении товарной накладной покупатель вправе использовать форму ТОРГ-12 или самостоятельно разработанную форму товарной накладной с пометкой «возврат». В товарной накладной необходимо проставить реквизиты акта о признании товара некачественным (письмо УФНС России по г. Москве от 21.09.12 № 16-15/089421@)Возврат некачественного товара подтверждают товарные накладные на возврат и акты приема-передачи некачественных изделий (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.13 № А45-22984/2012, оставлено в силе определением ВАС РФ от 21.10.13 № ВАС-14900/13). Акты возврата продукции следует составлять в присутствии представителя поставщика, чтобы последний знал о необходимости вывезти бракованный товар. Это позволит взыскать с поставщика расходы на возврат в случае его отказа от удовлетворения требований покупателя (постановление ФАС Поволжского округа от 19.02.14 № А55-9694/2013). Своевременно составленный акт возврата поможет правильно рассчитать затраты, связанные с хранением бракованного товара у покупателя до момента его вывоза поставщиком (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.13 № А55-34907/2012). Кроме того, в товарной накладной необходимо отразить причину возврата. Иначе велика вероятность, что суды откажут в признании расходов, связанных с таким возвратом (постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.03.09 № А56-21158/2008)
Оформить счет-фактуру, а также отразить данный счет-фактуру в книге продажПункт 3 статьи 169 НК РФ и пункт 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»Порядок исчисления НДС и оформления счетов-фактур при возврате некачественного товара зависит от того, принял ли покупатель на учет некачественный товар (перешло ли право собственности на товар или нет)Если недостатки товара обнаружены при его приемке и покупатель отказался от брака, право собственности на такой товар к нему не переходит. В этом случае возврат товара поставщику не является реализацией (ст. 475 ГК РФ, п. 3 ст. 168 и п. 1 ст. 39 НК РФ) и продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру. В корректировочном счете-фактуре необходимо отразить уменьшение количества и стоимости первоначально отгруженного товара (письма Минфина России от 07.08.12 № 03-07-09/109, от 31.07.12 № 03-07-09/96, от 13.04.12 № 03-07-09/34, ФНС России от 05.07.12 № АС-4-3/11044@). Покупатель регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж.Если покупатель принял товар на учет, возврат следует оформлять как обратную реализацию. В данном случае продавец корректировочные счета-фактуры покупателю не выставляет (письмо Минфина России от 20.02.12 № 03-07-09/08). Покупатель при возврате бракованных товаров, принятых им на учет, обязан выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж (письма Минфина России от 10.08.12 № 03-07-11/280 и ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103@, решение ВАС РФ от 30.09.08 № 11461/08, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.11.07 № Ф08-7717/07-2891А (оставлено в силе определением ВАС РФ от 22.02.08 № 1569/08))
Оформить документы, подтверждающие транспортные расходы, затраты на утилизацию и прочие накладные расходыПункт 3 статьи 514 ГК РФПоставщик обязан возместить покупателю расходы, связанные с возвратом товара. Сторонам договора поставки целесообразно в договоре прописать условия возврата и компенсации расходов, в том числе транспортных расходов на возврат или утилизацию.Покупателю для подтверждения осуществленных дополнительных затрат, связанных с транспортировкой некачественного товара, необходимо обеспечить документальное подтверждение этих расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ)Если условиями договора поставки не определено, кто (покупатель или продавец) оплачивает расходы по вывозу товара ненадлежащего качества, то покупатель вправе требовать возмещения расходов по транспортировке некачественного товара продавцу при наличии документального подтверждения расходов: ТТН, счета (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.03.11 № А43-9505/2010). Оформленные надлежащим образом акты возврата и расчет стоимости расходов по возврату брака помогут взыскать с поставщика компенсацию за транспортные затраты покупателя по возврату некондиционного товара (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.11.11 № А13-960/2011, оставлено в силе определением ВАС РФ от 13.03.12 № ВАС-2246/12). Кроме того, в случае утилизации бракованной продукции, принятой покупателем на учет, последний не выставляет поставщику счета-фактуры. Поскольку товар поставщику не возвращается и реализации не происходит. В этом случае поставщику необходимо оформить корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 13.07.12 № 03-07-09/66)
Получить от продавца оплату стоимости возвращенных бракованных товаров и компенсацию расходов на возвратСтатья 475, пункт 3 статьи 514 ГК РФПокупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца: —?соразмерного уменьшения покупной цены; —?возмещения своих расходов на устранение недостатков товара; —?возмещения транспортных и других расходов, связанных с возвратом некачественных товаров.Для этого необходимо наличие правильно оформленных актов возврата и расчета стоимости соответствующих накладных расходов (хранение, транспортировка)Возмещение убытков не облагается НДС. Поскольку покупатель не реализует поставщику, компенсирующему убытки, какие-либо товары, работы, услуги или имущественные права (п. 1 ст. 146 и ст. 39 НК РФ). К аналогичному выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 22.08.11 № КА-А40/8960-11. В случае отказа организации от исполнения договора и возврата изделий с получением ранее уплаченных за них денежных средств реализации не происходит, равно как отсутствуют экономические выгоды. Поэтому оснований для признания доходов или расходов не возникает (п. 1 ст. 39, ст. 41 и 249 НК РФ). В письме от 20.09.07 № 03-11-04/2/228 Минфин России указал, что полученные денежные средства не признаются доходом «упрощенца». Учитывая тот факт, что пункт 1 статьи 346.15 НК РФ опирается на нормы статьи 249 НК РФ, данный вывод можно применить и покупателю, применяющему общий режим налогообложения. Если стоимость изделий компания учла в составе налоговых расходов (например, если продукция, в которой установлены изделия, уже реализована покупателям), оснований для корректировки налоговой базы прошлых периодов не возникает. Ведь стоимость изделий была правомерно списана как материальные расходы (п. 4 ст. 254 НК РФ). Однако получение денежных средств от поставщика в рамках возврата некачественных изделий следует рассматривать как внереализационный доход (ст. 250 НК РФ). Поскольку стоимость возвращенных изделий учтена в составе расходов и при получении денежных средств увеличивается экономическая выгода. Отметим также, что стоимость бракованной продукции в налоговые расходы списывает продавец (подп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ). На это, в частности, указал Минфин России в письме от 04.07.11 № 03-03-06/1/387). В том случае, если покупатель примет решение не возвращать поставщику некачественные товары и не предъявлять соответствующую претензию, их стоимость ему придется списывать за счет чистой прибыли

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23484-poryadok-deystviy-pri-vozvrate-brakovannogo-tovara

Учёт у поставщика возврата брака, принятие в расходы компенсации транспортных расходов покупателя

Как осуществляется оплата транспортных расходов, при возврате бракованного товара?

Возврат бракованного товара. Компенсация покупателю транспортных расходов по возврату бракованного товара.

Вопрос: подскажите можем ли мы компенсацию транспортных расходов своему покупателю принять как расходы в налоговом учете? По договору у нас доставка нашими силами (силами поставщика), но товар был признан бракованным и покупатель вернул нам его (обратная реализация) и сам нашел транспортную компанию для перевозки груза, предоставил подтверждение расходов, а мы ему их компенсировали.

Ответ: Да, можете.

При расчете налога на прибыль потери от брака в полном объеме учитывайте в составе прочих расходов (подп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При этом не важно, за чей счет списывается брак – поставщика (производителя) или организации. Потери от исправимого брака будут равны затратам на его устранение, от неисправимого – сумме возвращенной оплаты (без НДС), а также затратам покупателя, которые организация возмещает в случае возврата товара.

Запрета на принятие в расходы при расчёте налога на прибыль компенсации покупателю транспортных расходов по возврату бракованного товара в законодательстве нет. Значит, вы можете их учесть в общем порядке. Конечно, при условии, что они документально подтверждены и экономически обоснованы.

Записи по счетам бухучета и в регистрах налогового учета для отражения компенсации транспортных расходов покупателя делайте на основании:

• первичных документов, подтверждающих выявленный брак (порчу) и затраты покупателя, которые возмещает организация (например, накладные, транспортные накладные, акт претензии и т. д.);

• первичных документов, подтверждающих отнесение потерь от брака на виновных лиц (поставщика, производителя) или использование организацией части бракованных товаров (например, акт на списание, акт на внутреннее перемещение и т. д.).

Обоснование

Как отразить в бухучете и при налогообложении потери от бракованных товаров, возвращенных покупателем

Бракованными считаются товары, которые по своему качеству не соответствуют установленным стандартам и техническим условиям.

Виды брака

В зависимости от места обнаружения брака и характера обнаруженных дефектов брак делится на такие категории:

1. внешний: исправимый и неисправимый;

2. внутренний: исправимый и неисправимый.

Причинами брака (как внутреннего, так и внешнего) для торговой организации являются:

1. поступление бракованного товара от поставщика (производителя);

2. брак, допущенный при предпродажной подготовке товара (например, при расфасовке и упаковке). В этом случае фактически происходит порча товаров. Подробнее об учете испорченных товаров см. Как отразить в бухучете и при налогообложении порчу и недостачу товаров.

Если бракованный товар был продан покупателю, то организация несет потери от внешнего брака. Бухучет потерь от внешнего брака зависит от того, какой выявлен дефект – исправимый или неисправимый.

Внешний исправимый брак

При обнаружении исправимого брака покупатель вправе:

1. потребовать соразмерного уменьшения цены некачественного товара (т. е. уценить его);

2. вернуть товар продавцу;

3. потребовать устранения дефектов;

4. самостоятельно устранить дефекты, при этом потребовав от продавца компенсации расходов на устранение брака.

Это следует из статей 475 и 482 Гражданского кодекса РФ, Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1.

Если покупатель требует исправить брак, то продавец может:

1. передать товар для исправления организации, у которой такой товар был ранее приобретен;

2. исправить брак собственными силами (с компенсацией поставщиком некачественных товаров или без нее);

3. исправить брак с привлечением сервисных центров (сторонних организаций).

Устранение брака производителем

Если организация передает товар для исправления своему поставщику (производителю товаров), то потерь от брака у нее не возникнет. Это связано с тем, что все расходы на исправление будет нести поставщик (производитель).

Устранение брака собственными силами

Как отразить в бухучете расходы на исправление брака собственными силами

Если организация устраняет брак собственными силами (например, договором не предусмотрено устранение брака поставщиком), то потери от брака будут равны сумме расходов, связанных с устранением брака. А именно:

1. стоимость материалов, израсходованных на исправление брака;

2. зарплата сотрудников, привлекаемых к устранению брака;

3. начисления на зарплату сотрудников, занятых исправлением брака (взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний);

4. расходы на доставку бракованного товара для исправления от покупателя и обратно;

5. другие расходы на исправление брака.

Эти расходы отражайте по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Это связано с тем, что в торговых организациях все затраты могут быть учтены в составе расходов на продажу. Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на продажу товаров. При отражении расходов, связанных с устранением брака, в бухучете сделайте проводку:

Дебет 44 Кредит 10 (60, 69, 70…)
– отражены расходы на исправление брака.

Поставщик возмещает расходы

В случае возврата покупателем бракованного товара торговая организация может предъявить претензию своему поставщику о возмещении расходов на устранение брака (если иное не предусмотрено договором). Это объясняется тем, что по отношению к своему поставщику торговая организация является покупателем.

А значит, она может предъявлять продавцу все требования, связанные с ненадлежащим качеством товара, при условии, что за брак отвечает поставщик, то есть брак произошел до передачи товара торговой организации. Такие правила установлены статьями 475 и 476, пунктом 2 статьи 518 Гражданского кодекса РФ. В этом случае у торговой организации потери от брака не возникают.

Расходы на устранение брака, возмещенные поставщиком (производителем товара), отразите проводкой:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 44
– предъявлена претензия поставщику о возмещении потерь от брака.

Возмещение других расходов

Если организация помимо стоимости бракованного (испорченного) товара возмещает покупателю другие расходы (например, транспортные), их также отнесите:

1. на увеличение фактической стоимости принимаемых к учету материалов, если возвращаемые товары будут использоваться в деятельности организации (п. 6 ПБУ 5/01);

2. расходы на продажу, если возвращенные товары будут перепроданы после уценки (Инструкция к плану счетов, п. 13 ПБУ 5/01).

Во всех случаях записи по счетам бухучета (счета 10, 41, 44) делайте на основании:

1. первичных документов, подтверждающих выявленный брак (порчу) и затраты покупателя, которые возмещает организация (например, накладные, акт претензии и т. д.);

2. первичных документов, подтверждающих отнесение потерь от брака на виновных лиц (поставщика, производителя) или использование организацией части бракованных товаров (например, акт на списание, акт на внутреннее перемещение и т. д.).

Эти документы должны содержать обязательные реквизиты, указанные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

ОСНО

Как продавцу учесть при расчете налога на прибыль потери от возврата бракованных товаров

При расчете налога на прибыль потери от брака в полном объеме учитывайте в составе прочих расходов (подп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При этом не важно, за чей счет списывается брак – поставщика (производителя) или организации. Потери от исправимого брака будут равны затратам на его устранение, от неисправимого – сумме возвращенной оплаты (без НДС), а также затратам покупателя, которые организация возмещает в случае возврата товара.

Если организация применяет метод начисления, такие потери учитывайте в полной сумме при расчете налога на прибыль в том периоде, к которому они относятся (ст. 272 и 318 НК РФ). Например, стоимость материалов, переданных на устранение исправимого брака, учитывайте в момент их передачи со склада (т. е. в момент оформления требования-накладной по форме № М-11).

Если организация использует кассовый метод, все потери, по которым выполнены условия признания их при налогообложении, уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль (см. Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы кассовым методом) (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Например, потери от исправимого брака, равные стоимости покупных материалов, израсходованных на его устранение, включите в налоговую базу в том периоде, в котором эти материалы были использованы (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). При этом они должны быть оплачены поставщику (п. 3 ст.

 273 НК РФ).

Стоимость возвращенного покупателем товара учтите в доходах того периода, на который приходится возврат (ст. 250 НК РФ). В доходы включите стоимость товара, по которой он учитывался на дату реализации (т. е.

сумму фактических затрат, связанных с его приобретением или созданием). По этой же стоимости возвращенный покупателем товар примите к налоговому учету.

В дальнейшем организация может использовать полученный назад товар по своему усмотрению (например, продать или использовать в деятельности).

О том, как при расчете налога на прибыль учесть расходы на реализацию товара, если он был продан по цене значительно ниже цены приобретения (например, в результате выявления брака), см. Как отразить в бухучете и при налогообложении порчу и недостачу товаров.

Суммы, полученные от поставщиков (производителей), по вине которых был допущен брак, учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

При кассовом методе внереализационные доходы признавайте в момент поступления денег (в кассу, на расчетный счет) в счет возмещения ущерба (п. 2 ст. 273 НК РФ).

При методе начисления доход определяйте как сумму возмещения ущерба на дату ее признания виновным лицом (например, в момент, когда поставщик подписал выставленную в его адрес претензию).

Если же организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления в силу судебного решения.

Об этом говорится в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

При возврате бракованного товара НДС, ранее предъявленный покупателю, можно принять к вычету. Подробнее об этом см. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/236747

Возврат некачественного товара: последствия для покупателя — Audit-it.ru

Как осуществляется оплата транспортных расходов, при возврате бракованного товара?

Источник: Журнал “Актуальная бухгалтерия”

Причиной возврата товара поставщику может стать обнаружение брака. Нужно ли покупателю вносить корректировки в книгу учета доходов и расходов при возврате такого товара? Что происходит в этом случае с базой по «упрощенному» налогу и есть ли обязанность уточнять декларации?

Срок возврата товара поставщику

Покупатель в ряде случаев вправе после обнаружения недостатков купленного товара отказаться от него и вернуть продавцу1. Право собственности на бракованный товар изначально у покупателя не возникает, так как оно передается только в отношении качественного товара. При возврате некачественного товара оформляют следующие документы:

  • акт о выявленных недостатках по качеству товара (по форме № ТОРГ-2 или ТОРГ-32);
  • претензию продавцу с указанием пунктов договора, которые были нарушены;
  • товарную накладную на возвращаемый товар.

Фирма-покупатель на УСН вправе включить в состав своих расходов только те, которые перечислены в Налоговом кодексе3. При этом затраты должны быть оплачены (сырье и материалы можно включить в расходы после оплаты, а покупные товары — после оплаты и дальнейшей реализации)4.

Если покупатель возвращает товар в следующем отчетном периоде, то такой возврат не влияет на базу при расчете «упрощенного» налога. В данных первоначальной декларации не будет занижения базы (см. пример ниже). Ведь доходы и расходы считают для целей расчета налога нарастающим итогом5.

Подача уточненной налоговой декларации является правом, а не обязанностью плательщика.

Пример

Фирма «Омега», применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», 20 сентября приобрела у компании «Сигма» партию бытовой техники стоимостью 826 000 руб. (в т. ч. НДС — 126 000 руб.).

Товар был оплачен и реализован. Однако 5 октября был обнаружен брак на сумму 17 700 руб., и товар был возвращен поставщику, а денежные средства за него перечислены на счет компании «Омега» 27 декабря.

Расход по приобретению фирма «Омега» признала после оплаты и реализации бытовой техники. Поэтому 20 сентября была учтена стоимость оплаченной и реализованной техники на сумму 700 000 руб. (без НДС) и отдельно «входной» НДС — 126 000 руб.

6 Поскольку техника частично оказалась бракованной, то 5 октября бухгалтер фирмы «Омега» скорректировал расходы на стоимость брака в сумме 15 000 руб. (без НДС) и на НДС в размере 2700 руб.

Деньги, полученные за возврат товара, не являются доходом компании «Омега», налоговую базу увеличивать не нужно7.

Книга учета доходов и расходов фирмы «Омега» выглядит следующим образом (см. рис. 1).

Если возврат товара происходит в следующем налоговом периоде, то у покупателя некачественного товара также нет оснований для корректировки данных о расходах предыдущего периода (см. пример далее). Договор купли-продажи (в части возвращенного товара) следует рассматривать как несостоявшийся.

Расходы покупателя, связанные с возвратом, отражают в учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. А он признается таковым (в части возврата товара) с момента отказа покупателя от исполнения данного договора и требования возвратить уплаченную денежную сумму8.

Кроме того, на дату учета затрат все необходимые условия для признания расходов в целях расчета «упрощенного» налога покупателем были выполнены9.

«Уточненку» покупатель подает только в случаях, когда в ранее поданной налоговой декларации обнаружены факт неотражения, неполноты отражения сведений или ошибки, приводящие к занижению суммы налога10.

При возврате покупателем некачественного товара поставщику такие основания отсутствуют. Прекращение договора купли-продажи в части возвращенного бракованного товара не является ошибкой11.

Законодательство прямо предписывает корректировать базу «упрощенного» налога того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат12.

Пример

Используем данные предыдущего примера. Допустим, брак товара был обнаружен покупателем в январе следующего года. Книга учета доходов и расходов компании «Омега» при возврате будет выглядеть следующим образом (см. рис. 2).

Уменьшение цены некачественного товара

Возможна ситуация, когда покупатель готов приобрести бракованный товар, но при соразмерном уменьшении его цены. В этом случае покупатель не учитывает в своих доходах разницу в стоимости товара как не соответствующую условиям статьи 41 Налогового кодекса.

Пример

Фирма «Альфа», применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», приобрела 15 января у фирмы «Бета» холодильное оборудование стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС — 18 000 руб.). Произведена 100 процентная оплата товара.

Однако компания «Альфа» обнаружила недостаток, не мешающий дальнейшей эксплуатации оборудования. По соглашению сторон цена товара была снижена на 23 600 руб. Продавец возвратил данную сумму покупателю. Книга учета доходов и расходов фирмы «Альфа» будет выглядеть следующим образом (см. рис. 3).

Подведем итоги. Фирма-покупатель на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» при возврате некачественного товара продавцу корректирует стоимость приобретенного товара в книге учета доходов и расходов в том отчетном (налоговом) периоде, когда такая корректировка фактически имела место.

Покупателю некачественного товара подавать уточненную налоговую декларацию не нужно, даже если возврат товара произведен в следующем налоговом периоде.

Возврат стоимости некачественного товара или ее соразмерное снижение не является доходом покупателя13 и не отражается в книге учета доходов и расходов.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a12/433493.html

Правила возврата товара и замены товара на качественный по гарантии

Как осуществляется оплата транспортных расходов, при возврате бракованного товара?
Законодательством Республики Беларусь установлен срок в 14 (четырнадцать) календарных дней для возврата товара Покупателем в адрес Продавца, если Товар не соответствует требованиям Покупателя.

Требование потребителя об обмене либо возврате товара подлежит удовлетворению, если Товар не был в употреблении, сохранена его заводская упаковка и потребительские свойства, а также имеются доказательства приобретения его у данного Продавца (ст. 28 Закона РБ о Защите прав потребителей).

Согласно «Перечню непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену» утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14 июня 2002 г. № 778, электроника надлежащего качества не подлежит возврату и обмену.

Интернет-магазин Nero информирует Вас об условиях возврата электроники ненадлежащего качества.

Доставка курьером (сотрудником Продавца):

  1. Заказанный товар поступает в заводской упаковке.
  2. После полной оплаты заказа Вы можете в присутствие курьера вскрыть упаковку и проверить товар на предмет целостности, отсутствия брака и правильности вложения.
  3. В случае обнаружения заводского брака или нарушения целостности товара в присутствии курьера, Вы можете осуществить возврат курьеру, подписав акт о браке. В других случаях товар возврату и обмену не подлежит.
  4. Все претензии по приобретенным товарам Вы можете направить по адресу электронной почты: info@nero-home.by или в разделе «Сообщения, Отзывы, Тех поддержка» в личном кабинете.

Обращаем Ваше внимание на то, что товар обязательно должен проверяться в присутствии курьера. В противном случае Продавец не несет ответственности за целостность заказа. Денежные средства, оплаченные за товар ненадлежащего качества, будут возвращены согласно способа оплаты в течение трех рабочих дней с даты получения некачественного Товара Продавцом. При оплате банковской платежной картой возврат денежных средств осуществляется на ту же карточку, с которой была произведена оплата.

Доставка в пункт самовывоза:

  1. Заказанные позиции поступают в заводской упаковке.
  2. После полной оплаты заказа Вы можете в присутствии сотрудника пункта самовывоза вскрыть упаковку и проверить товар на предмет целостности, отсутствия брака и правильности вложения.
  3. В случае обнаружения заводского брака или нарушения целостности товара, Вы можете осуществить возврат сотруднику пункта самовывоза, подписав акт о браке. В других случаях товар возврату и обмену не подлежит.
  4. Все претензии по приобретенным товарам Вы можете направить по адресу электронной почты: info@nero-home.by или в разделе «Сообщения, Отзывы, Тех поддержка» в личном кабинете.

Обращаем Ваше внимание на то, что товар обязательно должен проверяться в присутствии сотрудника пункта самовывоза. В противном случае Продавец не несет ответственности за целостность заказа. Денежные средства, оплаченные за товар ненадлежащего качества, будут возвращены согласно способа оплаты в течение трех рабочих дней с даты получения некачественного Товара Продавцом. При оплате банковской платежной картой возврат денежных средств осуществляется на ту же карточку, с которой была произведена оплата.

Доставка грузоперевозчиком, в том числе почтовой службой:

  1. Заказанные позиции поступают в заводской упаковке в транспортной таре Продавца.
  2. После полной оплаты заказа Вы можете в присутствии сотрудника грузоперевозчика осмотреть транспортную тару на предмет целостности.
  3. В случае обнаружения нарушения целостности тары требуйте от сотрудника грузоперевозчика составления акта о браке и не принимайте груз. В этом случае ответственность за возмещение ущерба в случае повреждения Товара будет нести перевозчик. Сообщите Продавцу о рекламации по вине грузоперевозчика по адресу электронной почты: info@nero-home.by или в разделе «Сообщения, Отзывы, Тех поддержка» в личном кабинете.

Интернет-магазин Nero информирует Вас об условиях замены электроники по гарантии.

  1. Все Товары на сайте Nero имеют гарантийный срок. Срок гарантии устанавливается производителем и указан на сайте в Технических характеристиках каждого Товара.
  2. На Товары производства Nero Electronics изготовитель устанавливает гарантийный срок 2 года с даты продажи и выдает соответствующий гарантийный талон.
  3. В случае обнаружения брака Товара, купленного на сайте Nero, сообщите в разделе «Сообщения, Отзывы, Тех поддержка» в личном кабинете.
  4. В период действия гарантийного срока дефектный Товар, купленный в магазине Nero, необходимо доставить на почтовый адрес Продавца для проведения технической экспертизы. В случае признания случая гарантийным Товар будет возвращен Покупателю в рабочем состоянии или заменен на новый аналогичный в срок не более 30 (тридцать) календарных дней с даты поступления бракованного Товара в пункт самовывоза Продавца.
  5. Случаи повреждения Товара во время установки силами Потребителя или третьей стороной не являются гарантийными.
  6. Если дефект Товара по не гарантийным случаям может быть устранен, Продавец предлагает Покупателю оплатить работы по ремонту. Ремонт Товара производится после 100% предоплаты в сроки, согласованные с Потребителем. Потребитель возмещает Продавцу все транспортные расходы, связанные с доставкой и возвратом Товара.

Источник: https://nero-home.by/help/product-return/

Юрист-Профи
Добавить комментарий