Имущественный вычет за дом и оформление документов без собственника

Налоговый вычет за квартиру

Имущественный вычет за дом и оформление документов без собственника

В России существует возможность вернуть деньги, уплаченные в виде налога на доходы физических лиц (другое его название “подоходный налог”) или в течение определенного времени не уплачивать сам налог. Если вы купили жилье, вернуть налог можно при помощи имущественного вычета. Для получения налогового вычета оформляется декларация и представляется в налоговую инспекцию. 

Каждый гражданин РФ имеет право воспользоваться этой льготой один раз в жизни на один объект, если недвижимость была приобретена до 01 января 2014 года, если после, тогда возможно неоднократное получение вычета по разным объектам в пределах 2 млн. руб.

Суть вычета в том, что 13 % суммы, потраченной на покупку жилья, возвращается владельцу. Если для приобретения жилья привлекались целевые кредиты (займы), то можно вернуть 13% с суммы уплаченных процентов.

Деньги возвращаются за счет уплаченного НДФЛ, поэтому обязательными условиями для оформления вычета являются официальное трудоустройство и налогооблагаемая зарплата.

Максимальная сумма вычета на квартиру зависит от двух факторов: 

  • размер фактических расходов на недвижимость;
  • размера уплаченного налога.

При этом вычет предоставляется не на всю сумму, а имеет ограничения: 

  • до 13 % от 1 млн. руб. для жилья, купленного до 2008 года;
  • до 13 % от 2 млн. руб. — после 2008 года;
  • до 13 % от 3 млн. руб. по вычету за проценты по ипотечному кредиту с 2014 года.

Таким образом, для жилья, приобретенного до 2008 года, налоговый вычет не может превышать 130 тыс. руб., после 2008 года — 260 тыс. руб., а с процентов по ипотеке – до 390 тыс. руб. с 2014г.

(до 2014 года возврат с процентов по ипотеке без ограничения). 
Вы не можете получить возврат налога больше, чем заплатили за год. Если вы претендуете на 260 тыс. руб.

, но при этом размер налогов за год значительно меньше, оставшийся вычет будет выплачен в последующие налоговые периоды.

Когда делается налоговый вычет

Гражданин претендует на имущественный вычет, когда выполняются три условия: 

  1. расходы на приобретение жилья произведены и документально подтверждены;
  2. имеются документы, подтверждающие право собственности;
  3. гражданин платит налог на доходы физических лиц (подоходный налог).

Имущественный вычет распространяется на два типа расходов: 

  1. Приобретение готовой квартиры, комнаты, дома или доли в них, покупка земельного участка под строительство жилья, участие в долевом строительстве.
  2. Погашение процентов по ипотечным и целевым кредитам, средства которых фактически израсходованы на строительство или покупку жилья.

Имущественный вычет за строящееся жилье (долевое участие в строительстве)

При приобретении строящегося жилья в сумму вычета могут быть включены расходы: 

  • на проектную документацию;
  • на строительные материалы;
  • на услуги рабочих;
  • на подключение к коммунальным сетям.

Все это учитывается в налоговом вычете только в том случае, если общая стоимость недвижимости не превышает 2 млн. руб.

Необходимо, чтобы в договоре было указано, что осуществляется покупка недостроенного дома, квартиры без отделки и др.

 
При покупке строящегося жилья (квартиры, дома) льготу по налогы на доходы физических лиц (НДФЛ) можно получить после его передачи и при наличии соответствующего акта.

Условия получения имущественного вычета

  • Имущественный вычет доступен только гражданам РФ и не распространяется на коммерческую недвижимость.
  • Те, кто воспользовались такой же льготой по подоходному налогу до 2001 года, имеют право на повторный вычет.
  • Вычет не предоставляется, если продажа была произведена родственником владельца, или вы купили ее на средства федерального бюджета, работодателя.
  • Рассчитывать на налоговый вычет можно только в случае, если у гражданина имеется доход, с которого отчисляется налог в бюджет, так как выплата не может превосходить удержанный налог. Пенсионеры, не имеющие облагаемого заработка, могут перенести вычет на предыдущие периоды, когда они платили налоги.
  • В том случае, если квартира принадлежит нескольким лицам, сумма распределяется по-разному в зависимости от времени покупки: если недвижимость купили до 1 января 2014 года, вычет делится между совладельцами пропорционально долям. Если жилье купили после 1 января 2014 года, тогда каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн. руб.
  • Если кто-то из собственников не обращается в инспекцию за вычетом вместе с остальными, он сохраняет возможность получить вычет при приобретении другого жилья.
  • Вычет за ипотечные проценты возможен только при подтверждении фактической уплаты процентов, подтвержденной документально.
  • Для получения налогового вычета за покупку квартиры в существующем доме необходимо представить документы, подтверждающие право собственности, в строящемся — акт о передаче квартиры.
  • Родитель имеет право на вычет за ребенка, если каждому принадлежит половина доли, и ребенку нет 18 лет.
  • Если один из супругов воспользовался имущественным вычетом за другое жилье, то второй может получить полный вычет за их совместную квартиру.

Документы на оформление вычета

В налоговую инспекцию предоставляется следующий пакет документов для возврата налогов: 

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Справки о доходах по форме 2-НДФЛ с мест официальной работы.
  • Документы, которые подтверждают факт владения собственностью.
  • Один из следующих документов:
    • договор о купли-продажи (либо договор о долевом строительстве);
    • документы об ипотеке или целевом займе;
    • при переуступке прав требования необходимы документы, которые это подтверждают.
  • Акт передачи квартиры.
  • Платежные документы, доказывающие факт расходов на покупку имущества.
  • Паспорт и ИНН собственника.
  • Свидетельство о рождении ребенка, который является одним из совладельцев, и родители желают получить имущественный вычет за его долю.
  • Свидетельство о регистрации брака, необходимое в том случае, если покупка недвижимости осуществлялась супругами совместно.
  • Реквизиты счета, на который будут перечислены деньги.

Порядок оформления налогового вычета

Необходимо выполнить следующие действия: 

  1. Получить в бухгалтерии по месту работы (при необходимости — дополнительно с прошлых мест работы) справку по форме 2-НДФЛ.
  2. Составить декларацию для налоговой инспекции по форме 3-НДФЛ.
  3. Подготовить копии бумаг, подтверждающих владение жильем.
  4. Подготовить копии платежных документов.
  5. При совместной покупке квартиры супругами — подготовить свидетельство о заключении брака и письменное соглашение о распределении налогового вычета за квартиру между собственниками.
  6. Заявление с номером банковского счета для перечисления вычета.
  7. Сдать в налоговую инспекцию весь пакет документов для вычета.

Срок оформления налогового вычета

В инспекции декларация рассматривается не более 3-х месяцев, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.

Получение имущественного вычета у работодателя

Если вы хотите вернуть налог при приобретении имущества за период, который еще не истек, можно получить вычет через работодателя. Для этого нужно сделать следующее: 

  1. Предоставить в инспекцию заявление и документы для получения уведомления о том, что вам может быть предоставлен вычет.
  2. Получить уведомление в инспекции в течение 30 дней.
  3. Отнести уведомление и заявление на имущественный вычет в бухгалтерию. Работодатель будет выплачивать зарплату целиком без вычета налога.

Наши услуги

В услуги нашей компании входит юридическая помощь в оформлении вычета. 
Мы берем на себя ответственность за юридически верное оформление всех документов по возврату налога. В комплекс услуг по вопросам налоговых вычетов входят: 

  • консультация о применении текущих законов с целью получения вычета;
  • юридическая экспертиза документации;
  • составление декларации о налогах;
  • Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.

Дополнительные услуги* 

  • Составление заявления с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  • Доставка декларации в налоговый орган.

* оплачиваются отдельно

Стоимость наших услуг

Консультация – от 300 руб.
Составление декларации – от 650 руб.

Цена услуг компании «Превентива» определяется индивидуально в зависимости от затраченного времени, количества обрабатываемых документов. Кроме оформления налогового вычета, предлагаем смежные услуги — земельный юрист, сопровождение сделок с недвижимостью.

Заказать обратный звонок

Источник: https://preventiva.ru/tax/vozvrat-naloga/nalogoviy-vychet-za-kvartiru.html

Как получить вычет при строительстве или покупке жилья

Имущественный вычет за дом и оформление документов без собственника

     
     В.М. Акимова,
государственный советник налоговой службы III ранга     

1. Правовые основания и процедура получения имущественных налоговых вычетов

          Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение жилья предоставляется налогоплательщикам на основании положений подпункта 2 п. 1 и п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщики представляют в налоговую инспекцию по месту их жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме, утвержденной Минфином России, по окончании того налогового периода, за который налогоплательщики претендуют на получение вычета.

К налоговой декларации налогоплательщик прилагает заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие право на его получение.          Согласно ст.

229 НК РФ плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) должны указывать в налоговой декларации все полученные ими в течение налогового периода доходы, источники выплаты таких доходов, налоговые вычеты и суммы уплаченного налога.

В случае получения доходов от налоговых агентов, то есть от источников выплаты доходов, налогоплательщики должны получить от них справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, которые служат документами, подтверждающими сумму полученного дохода и суммы уплаченного с такого дохода налога, и приложить их к налоговой декларации.

          Если у налогоплательщика в связи с правом на получение налогового вычета возникает также необходимость возврата излишне уплаченного в течение года НДФЛ, то он должен написать заявление о возврате суммы этого налога с указанием банковских реквизитов, на которые казначейство переведет причитающуюся сумму НДФЛ.          В соответствии с п. 3 ст.

220 НК РФ налогоплательщики могут воспользоваться налоговым вычетом, не дожидаясь окончания года, непосредственно по месту их работы. Однако для этого они должны сначала подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление о получении вычета и соответствующие документы. Налоговая инспекция, в свою очередь, проверит представленные налогоплательщиком документы и выдаст ему уведомление, подтверждающее право на получение вычета по месту работы. Для получения вычета налогоплательщик должен представить данное уведомление в бухгалтерию по месту его работы.     

2. Налогоплательщики, имеющие право на получение имущественных налоговых вычетов

          По общему правилу, установленному в ст. 210 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы на соответствующие налоговые вычеты имеют только те налогоплательщики, которые получили доходы, подлежащие налогообложению по налоговой ставке 13%.

Соответственно право на имущественные налоговые вычеты теряют налогоплательщики в отношении полученных доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам. К таким доходам в том числе относятся:          – процентные доходы по банковским вкладам и материальная выгода от экономии на процентах за пользование займами (кредитами), облагаемые по налоговой ставке 35% (п. 2 ст.

224 НК РФ);          – доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов и облагаемые по налоговой ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ);          – проценты по облигациям с ипотечным покрытием, а также доход от деятельности в качестве учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, облагаемые по ставке 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).

          Вычеты также не предоставляются в отношении доходов, полученных лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, так как для налогообложения таких доходов применяется налоговая ставка 30%, а в отношении дивидендов – 15%.

          При получении физическим лицом, являющимся налоговым резидентом, доходов за пределами Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен при налогообложении таких доходов в Российской Федерации.

Однако если уплата налога с таких доходов произведена в бюджетную систему иностранного государства, то сумма уплаченного налога не будет возвращена налогоплательщику, так как возврат налога может осуществляться российским налоговым органом только в отношении налоговых платежей, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации.

          Право на имущественный налоговый вычет имеют налогоплательщики в случае:          – нового строительства жилого дома, доли или долей жилого дома;          – покупки квартиры, доли или долей в квартире;          – покупки комнаты, доли или долей в комнате.          В число объектов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, включены комнаты и доли в них.

Однако по таким объектам налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет только начиная с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 27.07.

2006 N 144-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы”).

          Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то остаток переносится на последующие налоговые периоды до его полного использования.

          Распространение имущественного налогового вычета на налоговые периоды, предшествовавшие году, в котором налогоплательщиком производились расходы по новому строительству или приобретению жилого объекта, невозможно. Это положение подтверждается определением Конституционного Суда Российской Федерации от 20.10.

2005 N 387-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Швидлера Шулима Семеновича на нарушение его конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации”.

          Следует отметить, что налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет только по жилым объектам, которые находятся на территории Российской Федерации.

Если налогоплательщик построит жилой дом или купит квартиру за пределами Российской Федерации, то соответственно имущественный налоговый вычет в части расходов по строительству или приобретению такого объекта за границей он получить не сможет.          Установлены и другие ограничения по предоставлению налогоплательщикам имущественного налогового вычета.

Так, если налогоплательщик приобретет более одного объекта, то он сможет получить имущественный налоговый вычет только по одному из них. Для этого налогоплательщик должен сам определить, по расходам какого из вышеназванных объектов он хочет получить имущественный налоговый вычет.

          Имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком только в отношении расходов, произведенных за счет его собственных средств. Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (в ред. от 29.11.

2007 N 284-ФЗ) налогоплательщики не имеют права на получение имущественного налогового вычета в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого объекта для него произведена за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случае, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.

20 настоящего Кодекса.          Читателям журнала следует обратить внимание на то, что в ранее действовавшей редакции подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ говорилось о взаимозависимых лицах, признававшихся таковыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ (данная редакция действовала до 1 января 2009 года).          В п. 1 ст. 20 НК РФ содержится норма, в соответствии с которой взаимозависимыми лицами являются физические лица, если:          – одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;          – лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.          При этом в п. 2 ст. 20 НК РФ говорится о том, что суд может признать лиц взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным в п. 1 ст. 20 настоящего Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).          Если буквально следовать тексту подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 года, то получается, что лица, признававшиеся взаимозависимыми согласно п. 1 ст. 20 настоящего Кодекса, имели полное право на получение имущественного налогового вычета в случае, если они заключали между собой сделку по купле-продаже жилья. Однако данный подпункт п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с принятыми изменениями в Кодекс не распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Таким образом, взаимозависимые лица, признаваемые таковыми в соответствии с п. 1 ст. 20 НК РФ, в случае заключения между ними сделки купли-продажи жилья теряют право на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.     

3. Принимаемые к вычету расходы

Источник: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=32323

Работник строит одноквартирный дом: как ему предоставить имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет за дом и оформление документов без собственника

Ситуация. Расходы и документы, учитываемые организацией при предоставлении работнику имущественного вычета

Работник организации, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, строит одноквартирный жилой дом собственными силами без привлечения застройщика (подрядчика).

В заявлении на предоставление имущественного вычета работник указал стоимость жилого дома и представил кассовые и товарные чеки без указания своей фамилии.

1. Включаются ли в фактически произведенные расходы на строительство одноквартирного жилого дома расходы:

– на приобретение сантехники и работы по ее установке;

– инженерно-геодезические работы, земельные работы под фундамент, работы по укладке тротуарной плитки;

– работы по электро-, водоснабжению и газификации жилого дома?

2. Может ли организация предоставить имущественный налоговый вычет по чекам, в которых отсутствует фамилия работника, или надо требовать какие-либо дополнительные документы, подтверждающие стоимость жилого дома?

В данном случае организация:

вправе предоставить вычет в отношении расходов на приобретение: сантехники, работ по установке сантехнического оборудования, инженерно-геодезических работ и земельных работ под фундамент, работ по электро- и водоснабжению дома;

не вправе предоставить вычет в отношении работ по укладке тротуарной плитки, проектирования и выполнения работ по газификации жилого дома.

Условия и порядок получения имущественного вычета по подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК

Работник организации и члены его семьи вправе применить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими расходов на строительство на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома, если они:

1) стоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, при условии что они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.

Справочно: члены семьи плательщика – супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов на строительство дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика;

2) представили все необходимые документы (подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Вычет можно получить по месту основной работы или в налоговом органе.

Справочно: строительством для целей применения имущественного налогового вычета по подп. 1.1 п. 1 ст.

 166 НК признают строительную деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающую выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.

При строительстве физическим лицом одноквартирного жилого дома без привлечения застройщика (подрядчика) расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, которую физлицо укажет в заявлении, представляемом организации – налоговому агенту (налоговому органу).

В фактически произведенные расходы на строительство одноквартирного жилого дома включаются в т.ч.:

– расходы на работы, связанные с внутренней отделкой;

– расходы на разработку проектно-сметной документации;

– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов (часть 12 подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Важно! Организация вправе предоставить вычет только после получения работником одного из следующих документов:

– свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;

– государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;

– договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

Расходы на строительство одноквартирного жилого дома, учитываемые и неучитываемые при предоставлении имущественного вычета

При предоставлении вычета организации следует руководствоваться разъяснением Минстройархитектуры.

Так, вопросы отнесения строительных и отделочных материалов и оборудования, учитываемых в составе фактических расходов на строительство одноквартирного жилого дома для применения физическим лицом имущественного налогового вычета по подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, регулируют следующие нормативные документы:

– технический кодекс установившейся практики ТКП 45-5.09-105-2009 (02250) «Отделочные работы. Правила выполнения», утвержденный приказом Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.05.2009 № 168;

– Перечень основных строительных конструкций, материалов и оборудования, рекомендуемых для применения при строительстве (табл. А1 и А2 приложения А к СТБ 1589-2005 «Социальное жилище. Основные положения»).

Имущественный налоговый вычет физическое лицо вправе применить в отношении расходов на приобретение:

– сантехники;

– работ по установке сантехнического оборудования;

– инженерно-геодезических работ и земельных работ под фундамент.

Для принятия решения о предоставлении имущественного вычета в отношении расходов, связанных с укладкой тротуарной плитки, с электро- и водоснабжением, газификацией дома, организации необходимо определить, действительно ли эти расходы имеют отношение к строительству жилого одноквартирного дома.

Для этого воспользуемся нормами ст. 1 Закона Республики Беларусь от 05.07.2004 № 300-З «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь».

Укладка тротуарной плитки. Благоустройство объекта строительства – совокупность работ, в т.ч.

строительных, специальных, монтажных, пусконаладочных, и мероприятий в целях приведения территории в состояние, пригодное для эксплуатации зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций, создания благоприятных условий жизнедеятельности населения, формирования полноценной, эстетически выразительной среды обитания (абз. 4 ст. 1 Закона № 300-З).

Таким образом, работы по укладке тротуарной плитки относятся к работам по благоустройству территории, а не к расходам на строительство жилого дома.

Электро- и водоснабжение, газификация одноквартирного дома.

Под объектом строительства понимаются одно или несколько капитальных строений (зданий, сооружений), их части (включая изолированные помещения), инженерные и транспортные коммуникации, их части, иные объекты недвижимого имущества, строительство которых может включать очереди строительства, пусковые комплексы.

Инженерная инфраструктура – это совокупность инженерных сетей, капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений и иных объектов, обеспечивающих подачу ресурсов (вода, энергия, информация и другие коммуникации) на объекты потребления и в случае необходимости отведение использованных ресурсов (абз. 22 ст. 1 Закона № 300-З).

Под газификацией понимается строительство объектов газораспределительной системы для газификации эксплуатируемого жилищного фонда, которое осуществляется в т.ч.

путем создания потребительского кооператива по проектированию и сооружению газопровода и подключению домов членов кооператива к газовым сетям (Указ Президента Республики Беларусь от 02.06.

2006 № 368 «О мерах по регулированию отношений при газификации природным газом эксплуатируемого жилищного фонда граждан»).

Из вышеизложенного следует, что в целях предоставления имущественного налогового вычета:

– работы по электро- и водоснабжению относятся к строительству. Расходы, понесенные физическим лицом на оплату таких расходов, в т.ч. приобретение специального оборудования для электро- и водоснабжения, подлежат налоговому вычету;

– проектирование и прокладка газопровода к жилому дому, проектирование и выполнение работ по газификации жилого дома относятся к строительству объектов газораспределительной системы и не относятся к строительству самого жилого дома.

Таким образом, расходы, связанные с газификацией и приобретением для этих целей специального оборудования, не могут быть учтены при предоставлении физическому лицу имущественного налогового вычета.

Документы, подтверждающие расходы на строительство жилого одноквартирного дома

Организация вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, если он представит:

– справку (ее копию) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что он и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа.

Справка выдается по форме, утвержденной постановлением Минжилкомхоза Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28 (приложение 14);

– подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг, кроме риэлтерских) квитанции к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;

– копию свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него (государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома);

– копию договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг). При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство одноквартирного жилого дома, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. Если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, с недостающей информацией (п. 2 ст. 166 НК).

Законодательство не предусматривает указание в кассовых и товарных чеках фамилий покупателя

При отпуске товаров, оплата которых осуществляется наличными, покупателю выдается кассовый чек либо иной документ, подтверждающий прием наличных денежных средств, утвержденный в установленном порядке. В нем указываются сведения:

– номер документа;

– наименование продавца;

– дата продажи;

– наименование, количество и цена товара;

– сумма покупки;

– подпись лица, непосредственно осуществившего продажу товаров, и его должность, фамилия и инициалы.

В случае отсутствия в кассовом чеке таких сведений покупателю вместе с кассовым чеком выдается товарный чек произвольной формы, в котором эти сведения должны быть указаны (п. 3.1.5 приказа  Минторга Республики Беларусь от 09.04.2007 № 74 «Об утверждении Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций в розничной торговле и общественном питании»).

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании кассовых и товарных чеков, оформленных в соответствии с требованиями законодательства.

Законодательством не предусмотрено указание фамилии покупателя в кассовых и товарных чеках.

При этом предоставление организации – налоговому агенту дополнительно к вышеперечисленным документам справки получателя платежа, скрепленной печатью и содержащей недостающую информацию, не требуется.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/rabotnik-stroit-odnokvartirnyi-dom-kak-e

Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет

Имущественный вычет за дом и оформление документов без собственника

Когда возникает право на налоговый вычет припокупке жилья
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие годуполучения права на вычет
Документы на имущественный вычет за текущий год можноподать только в следующем году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно только за последниетри года
Декларацию на вычет можно подавать в течение всегокалендарного года

Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартирыи другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформлениявозврата, но и сроки обращения за вычетом.

Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годыможно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.

Когда возникает право на налоговыйвычет при покупке жилья

Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, домили земельный участок – вы должны официально зарегистрировать правособственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:

Получить акт приема-передачи, если купиликвартиру в новостройке по договору долевого участия.

Получить выписку из ЕГРН (единыйгосударственный реестр недвижимости), если купили квартиру илидругое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.

Таким образом, мы определили важное понятие: право на получениеимущественного вычета возникает после законного оформления правасобственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НКРФ.

Нельзя вернуть налог за годы,предшествующие году получения права на вычет

Вернуть налог можно только с момента возникновения права навычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получитьнельзя.

Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансахимущественного вычета, прочитайте статью «Налоговыйвычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Пример:

В 2015 году вы купили квартиру в строящемся доме по договорудолевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам правона налоговый вычет.

В январе 2018 года дом был сдан, и вы получили актприема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента увас появилось право на вычет. В 2019 году вы можете обратиться вИФНС и получить возврат налога за 2018 год.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного втечение 2018 года подоходного налога, ваше право переходит наследующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за2015, 2016 и 2017 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не былоправа на вычет.

Пример:

В 2017 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В томже году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право наполучение имущественного вычета возникло в 2017 году.

Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2019 году, тополучить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2018и 2017 годы.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этихлет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше правопереходит на следующие годы. В этом случае в 2020 году вам нужнообратиться в ИФНС за вычетом 2019 года, в 2021 году – 2020 года, итак каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2016,2015 и более ранние периоды нельзя.

Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущиегоды не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НКРФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии всоответствии с законодательством Российской Федерации,имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующиеналоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующихналоговому периоду, в котором образовался переносимый остатокимущественных налоговых вычетов».

Пример:

Ваша мама стала пенсионеркой в 2017 году. В 2018 году онакупила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончанииналогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2019году.

За 2018 год она не получит вычет, так как уже не работала ине получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественныйвычет за 2017, 2016 и 2015 годы. При расчете вычета за 2017 годбудут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.

Документы на имущественный вычет затекущий год можно подать только в следующем году

Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:

«Имущественные налоговые вычеты предоставляются приподаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органыпо окончании налогового периода, если иное не предусмотренонастоящей статьей».

Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можноподать только по его окончании, то есть в следующем году. При этомне имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и закакие месяцы перечислили подоходный налог.

Пример:

Вы купили комнату в июне 2018 года, получили выписку из ЕГРНи решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция непримет у вас документы, так как налоговый период, в течениекоторого вы получили право на вычет, еще не закончился. Податьдекларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2019 года.

Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычетсразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневнойпроверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое выпередадите в бухгалтерию своего предприятия.

С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НКРФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получениеимущественного вычета у работодателя».

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичкунашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайтавы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажинедвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать емуправильные вопросы.

У имущественного вычета нет срокадавности

Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, послеполучения права собственности вы можете вернуть налог хоть черезпять, хоть через десять лет.

Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своимправом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемыхдоходов – имущественный вычет не имеет срокадавности.

Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончаниитого года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за2018 год оформляется в 2019 году.

Пример:

Вы купили квартиру в 2006 году, а в 2018 году решили получитьналоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенныеденьги.

Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете правовернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7ст. 78 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2019 году решили получитьналоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получитьпричитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог запредыдущие годы, то в расчете будут участвовать только 2018, 2017 и2016 год.

Получить налоговый вычет можно толькоза последние три года

Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срокадавности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возвратуналога за предыдущие годы:

 «Заявление о зачете или о возврате суммыизлишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет содня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотренозаконодательством Российской Федерации о налогах исборах».

Пример:

Вы купили дом в 2014 году, но решили обратиться в инспекциюлишь в 2019 году. Вернуть налог вы сможете за 2018, 2017 и 2016годы.

Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога нехватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должныбудете подать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году и получить вычет за2019 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченногоналога. Получить вычет за 2015 и 2014 годы вы не сможете.

Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущиегоды. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 годапенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выходана пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Пример:

В 2016 году вы приобрели дом. В 2017 году получили налоговыйвычет за 2016 год, в 2018 – за 2017 год. В 2018 году вы вышли напенсию.

Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой ивернуть налог за предыдущие периоды: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.За 2017 и 2016 годы вы уже получили вычет, когда еще не былипенсионером, значит остается вычет за 2015 и 2014 годы.

В 2019 году вы имеете право на возврат денег за 2018 год зате месяцы, когда еще работали.

Декларацию на вычет можно подавать втечение всего календарного года

Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций.Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы наналоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это нетак.

Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всегогода. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последнихгода. Других ограничений по срокам нет.

Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ ополученном доходе. Если в течение прошлого года вы продалиавтомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которогодолжны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.

Пример:

В конце 2018 года вы купили земельный участок с домом иполучили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собиратьдокументы к определенной дате – вы имеете право обратиться заналоговым вычетом в течение всего 2019 года.

Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, есликроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течениепрошлого года.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В2019 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете идоход от продажи участка, и информацию для получения налоговоговычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны непозднее 30 апреля 2019 года.

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-pri-pokupke-jilya/kogda-i-za-kakie-gody-mozhno-poluchit-imushchestvennyj-vychet/

Юрист-Профи
Добавить комментарий