Дополнительное соглашение об изменении ндс

Как составить дополнительное соглашение об изменении ставки ндс

Дополнительное соглашение об изменении ндс

Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету. Конечно, если покупатель применяет общую систему. Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.

ОБРАЗЕЦ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ НДС

115112, г. Москва, ул. Молодежная, д.5

Общества с ограниченной ответственностью «Трансервис»

117135, г. Москва, ул. Оранжевая, д.7

Исх. № 115 от 02.10.2018

Уважаемый Иван Петрович! С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет до 20 процентов. Новая ставка применяется к товарам, отгруженным начиная с 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до 1 января 2019 года (п. 4 ст.

Уточнить все расчеты поможет корректировочный счет-фактура.

Допсоглашение на изменение ставки НДС: образец

Допсоглашение об изменении ставки налога на добавленную стоимость должно урегулировать все разночтения, которые возникли в связи с поправками в законодательство. В целом его структура выглядит так:

  1. Заголовок с указанием номера и даты заключения исходного документа.
  2. Дата и город подписания.
  3. Пункт, подлежащий переформулировке.
  4. Его новая редакция.
  5. Дата вступления в силу новых положений.
  6. Реквизиты и подписи сторон.

Как правильно прописать в договоре ставку НДС, мы рассмотрели выше.
Однако в допсоглашении желательно сделать это как можно более точно.

Но есть и другое мнение. В соответствии с ним, в переходный период лучше воздержаться от указания размера налоговой повинности.

Дополнительное соглашение об изменении ставки ндс образец

Важно

Его функции:

  • Дополнение текста договора.
  • Исключение некоторых пунктов.
  • Изменение формулировок договора.

Допсоглашение – это одновременно и договор, и сделка. К нему предъявляются требования, актуальные и для основного договора.

Внимание

Пункты соглашения должны устраивать всех участников. Обычно документ включает в себя эту информацию:

  • Дата оформления.
  • Номер основного договора.
  • Часть со всеми корректировками.
  • Указание на то, что это именно вспомогательный документ.
  • Реквизиты участников сделки.
  • Подписи.

Документ приобретает юридическую силу только после подписания.

Составляется он в нескольких экземплярах, число которых должно соответствовать числу участников сделки.

Некоторые соглашения должны проходить государственную регистрацию. Только тогда они будут действительными.

Доп соглашение об изменении ставки ндс образец

Ничего менять не надо, так как нет указания на размер налога

100 000 рублей + 18 %

Меняем на актуальное значение

100 000 рублей + 20 %

118 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 000 рублей

Пересчитать с учетом актуального значения

120 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 20 000 рублей

Направленное письмо контрагенту об изменении ставки НДС — образец того, что вы стараетесь заранее предотвратить все возможные недомолвки.

Как быть с предоплатой

Если покупатель успел внести предоплату до 31.12.2018, пересчитывать нужно будет только остаток. То есть если он перечислил, например, половину стоимости, по ней так и остаются 18 процентов.

Еще два процентных пункта нужно добавить только на вторую половину.

И это стоит зафиксировать письменно.

Для того, чтобы не понести убытки из-за претензий контрагентов и споров с налоговой инспекцией, необходимо сразу провести ревизию заключенных договоров поставки и внести в них корректировки. Обычно это производится при помощи заключения дополнительного соглашения.

Исправлению необходимо подвергнуть следующие договора:

  1. Если в договоре прямо указано, что используется ставка 18% – в допсоглашении необходимо проставить стоимость товара без НДС и указать, что НДС начисляется сверху данной цены по действующей на момент отгрузки ставки;
  2. Если в договоре указана только стоимость товара без НДС — в такой ситуации договор менять не обязательно, но лучше в допсоглашении указать что НДС начисляется сверху цены по действующей ставке.

Как составить дополнительное соглашение об изменении ставки ндс до 20

Для этого следует заключить дополнительное соглашение.

Скачать образец допсоглашения

Правда, налоговые специалисты считают, что заключать дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019 года необязательно (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]). Ведь в любом случае к товарам, работам и услугам с 1 января 2019 года будет применяться ставка 20% независимо от того, что указано в договоре.

Продавцу такой вариант невыгоден.
Если стороны не заключили дополнительное соглашение, то покупатель перечисляет ту сумму, которую предусматривает контракт. В таком случае продавцу придется доплачивать 2 процента НДС в бюджет за счет собственных средств.
Ведь условие о цене в договоре стороны не меняли. Значит, стоимость товара осталась той же, как была с НДС 18%.

Как составить дополнительное соглашение об изменении ставки ндс в 2019

Благодаря этому можно будет точно избежать споров с покупателями;

  • В договоре вообще не сказано об НДС — в допсоглашении указывается информация о том, что цена договора не содержит НДС, а налог начисляется сверху по действующей ставке.

Не нужно вносить изменения в следующие договора:

  • Если стоимость товаров либо услуг определяется не в самом договоре, а в прилагающихся в нему документах (сметах, спецификациях и т. д.);
  • Если компания реализует работы либо товары, которые облагаются ставкой 0% либо 10%;
  • Если договор содержит пункт о том, что продавец имеет право в одностороннем порядке увеличивать стоимость товаров либо услуг при увеличении размера налога.

Не будет исключением ситуация, при которой покупатель откажется подписывать допсоглашение на увеличение стоимости товара.

В этом случае сторонам целесообразно составить дополнительное соглашение к договору, предусмотрев, каким образом будет определена общая стоимость товаров (работ, услуг) и как будет считаться НДС – «в том числе» или «кроме того».

В дополнительном соглашении, к примеру, можно привести такую формулировку:

«Пункт 4.1 Договора изложить в следующей редакции: «Цена единицы товара по Договору составляет 5 900 рублей, в т.ч. НДС 20%»».

Обращаем внимание, что в одностороннем порядке увеличить цену товара без согласия покупателя продавец не вправе.

Предположим, цена была установлена 5 900 рублей, в т.ч. НДС 18% в размере 900 рублей. Из-за повышения НДС продавец посчитал, что теперь стоимость товара – 6 000 рублей, в т.ч. НДС. Казалось бы, раз НДС – налог косвенный и уплачивается за счет покупателя, увеличение стоимости с 5 900 рублей до 6 000 рублей закономерно.

  1. Настоящее дополнительное соглашение вступает в силу с 1 января 2019 года и является неотъемлемой частью договора поставки от 22.03.2018 № 333.

Поставщик:

ООО «Скрипаль и Ко» Адрес: 143500, г. Москва, ул. Гримау, д. 40 ИНН 708123436 КПП 770802345 р/с 40702810400000005555 БИК 044583222 к/с 30102810400123456789 в АКБ «Открытый»

Покупатель:

ООО «Красный Кит» Адрес: 125456, г.

Москва, ул. Садовая, д. 4 ИНН 7708123452 КПП 770802345 р/с 40702867800123456744 БИК 044583222, к/с 30102810400123456789 в АКБ «Закрытый»

Генеральный директор ____ А.С. Пушкин

М.П.

Генеральный директор _____В.О.

Когда менеджеры оформляли долгосрочный договор с покупателем, они заложили цену с учетом налога по ставке 18 процентов.

Теперь новую ставку НДС утвердили. И у поставщиков есть время, чтобы согласовать с покупателями изменение договоров.

Для этого нужно заключить дополнительные соглашения к договорам. Некоторые договоры можно не корректировать.

Во-первых, если договор предусматривает право продавца в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС.

Но это редкая ситуация. Обычно в договор такое условие не включают.

Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору.

О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше.

Предупредите менеджеров, чтобы в новых договорах они сразу учитывали увеличение ставки НДС.

Body»Как заключить дополнительное соглашение об изменении ставки НДС с 1 января 2019 года. С этой проблемой столкнутся многие коммерсанты, имеющие на руках договора, срок действия которых продолжится в 2019.

Не все из них нуждаются в пересмотре. Поэтому прочтите, в каких случаях потребуется дополнение к договору и как правильно обговорить изменившийся налог.

В связи с увеличением налога на добавленную стоимость с января 2019 года предприятиям, организациям, частным предпринимателям придется заключать доп. соглашения об изменении ставки НДС к существующим договорам. Это позволит им безболезненно урегулировать с партнерами разницу цен, которая неизбежно появиться, когда новых тариф начнет действовать.

Обязательно ли корректировать договора из-за увеличения НДС до 20%

Нужно ли оформлять доп.

соглашение об изменении НДС.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Контакты

г. Санкт-Петербург и обл.

Звоните – спрашивайте!

Источник: http://vizby.ru/kak-sostavit-dopolnitelnoe-soglashenie-ob-izmenenii-stavki-nds

Дополнительное соглашение об изменении ндс

Дополнительное соглашение об изменении ндс

Дополнительное соглашение об изменении ндс

Общая сумма договора, включающая транспортные расходы Поставщика при транспортировке светильников грузовой скоростью, устанавливается в размере 5 350 000,00 руб. (Пять миллионов триста пятьдесят тысяч руб. 00 коп.), в том числе НДС 18 процентов в сумме 816 101,70 руб. (Восемьсот шестнадцать тысяч сто один руб. 70 коп.)».

1.2. С 1 января 2019 года пункты 4.1 и 4.3 договора от 22.03.2018 № 333 изложить в следующей редакции:

«4.1. Цена одной штуки подлежащих поставке светильников устанавливается на весь период поставки в размере 3850,00 руб. (Три тысячи восемьсот пятьдесят руб. 00 коп.), в том числе НДС 20 процентов в сумме 641,67 руб. (Шестьсот сорок один руб. 67 коп.), что отражается в прилагаемой к договору спецификации.

НДС?

Как исчислять НДС, если в договор не будут внесены изменения?

Можно ли потребовать (в том числе в судебном порядке) от контрагента доплачивать повышенную сумму?

Рассмотрим каждый из вопросов по отдельности:

1.Можно ли применять ставку НДС 18% к оплате и поставкам/оказанию услуг/выполнению работ, если договор был заключен сторонами до 1 января 2019 года?

Норма закона не ставит размер применяемой ставки НДС в зависимость от даты подписания договора.

Федеральным законом от 03.08.2018 №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» не предусмотрено исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающим перечисление авансовых платежей.

Дополнительное соглашение к договору об изменении ндс образец

«

С 1 января 2019 года цена товара составляет ________ (_________) руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — _________ (___________) руб.».

« С 1 января 2019 года ежемесячная стоимость услуг составляет ________( _______ ) руб. без учета НДС. НДС предъявляется дополнительно к стоимости услуг по ставке 20%».

2. Настоящее Соглашение является неотъемлемой частью договора № ____ от «__» _________2018 г.

3.

Во всем остальном, что не оговорено настоящим Соглашением, стороны руководствуются положениями договора № _______от «__»_______2018 г.

4. Настоящее Соглашение составлено в двух идентичных экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

5.

Дополнительное соглашение к договору об изменении ндс с 2019

НДС из итоговой стоимости.

Поэтому вопрос, нужно ли заключать допсоглашение-2019 об изменении НДС, в каждом случае решается индивидуально.

Что необходимо указать в допсоглашении

Дополнительное соглашение к договору оформляют в случае изменения прописанных в нем условий или обстоятельств, в которых действуют стороны. Оно составляется в той же форме, что и основной договор, и после подписания сторонами становится его неотъемлемой частью.

В тексте допсоглашения приводят только подвергшиеся корректировке пункты со ссылкой на их номера в основном договоре, после чего излагают текст этого пункта в новой редакции.

Кроме того, в документе указывают:

  • дату подписания основного договора;
  • номера основного договора и допсоглашения;
  • место подписания;
  • наименования сторон;
  • Ф. И.

Дополнительное соглашение к договору подряда об изменении ндс

Тел. ____________________

_____________________

Подпись представителя Арендодателя

_____________________

Подпись представителя Арендатора

М. П.

М. П.

***

Допсоглашение к договору о повышении НДС необходимо для урегулирования отношений между участниками договоров поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В нем стороны определяют новый порядок формирования цен на ТРУ и размер уплачиваемого налога.
Допсоглашение составляется в письменной форме и является непосредственной частью договора.

Дополнительное соглашение к договору аренды об изменении ндс

Некоторые заранее прописывали возможность пересмотра стоимости в одностороннем порядке при внесении поправок в законодательство. Им тоже лишние документы не нужны.

Как в договоре прописать изменение ставки НДС

Все зависит от того, какие формулировки использовали изначально. Возможны такие варианты (для примера возьмем стоимость 100 000 рублей).

Формулировка

Что делать

Новая редакция

100 000 руб.

Источник: http://advokat-martov.ru/dopolnitelnoe-soglashenie-ob-izmenenii-nds

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки НДС до 20% в 2019 году

Дополнительное соглашение об изменении ндс

Почему допсоглашение?
Как не ссориться с контрагентами?
Как поставщику исчислить НДС, если налог не выделен в цене договора
А покупателю?
Образец дополнительного соглашения об изменении НДС

Увеличение НДС в 2019 году изменило условия ведения бизнеса как для продавцов, так и для покупателей. Кому-то из них приходится брать на себя дополнительные расходы по уплате увеличенного НДС. Как перевести договоры на новую ставку, сохранив свои нервы и лояльность контрагента, и при этом не вызывая дополнительных вопросов у налоговиков, читайте в публикации.

Кто больше всего почувствовал увеличение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20% и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. Последствия повышения НДС, возможно, почувствуют на себе небольшие компании.

Например, если небольшая компания работает с НДС, то последствия она ощутит в том случае, если большая доля его поставщиков работают на УСН. Тем не менее он может перевыставить эти 2% налога своим заказчикам (увеличив стоимость). В итоге от повышения ставки НДС страдают конечные покупатели (которым этот НДС уже некому перевыставить).

Независимо от того, будете ли вы заключать допсоглашения к действующим договорам или по каким-то причинам перезаключать их, сначала необходимо согласовать с контрагентами новые условия сотрудничества.

Выбирая между этими двумя способами документально закрепить другой порядок исчисления НДС, удобнее остановиться на заключении дополнительного соглашения и обсудить с контрагентом конкретный пункт договора.

Заключение нового договора может стоить вам времени и нервов, ведь вслед за увеличением налога придется пересматривать ряд условий документа, а также ряд прилагаемых первичных документов.

Подробней о том, кому и чем грозит изменение НДС, читайте >>>

Если цена (с учетом НДС или без него) указана в спецификации, а договор содержит лишь ссылку на этот документ, изменению, естественно, подлежит только приложение. Дополнительного соглашения в этом случае не потребуется. Однако сути это не меняет – вам все равно придется обсуждать с партнером, как изменится ваше сотрудничество.

Предвосхищая ожидания

Как только стало известно об увеличении НДС, специалисты 1С-WiseAdvice решили предвосхитить все вопросы клиентов и предотвратить проблемы в связи с изменением ставки.

Мы не только внесли все необходимые настройки в учет, но и подготовили подробную инструкцию своим клиентам по переходу на НДС 20%.

Подготовка к переходу на новую ставку началась еще летом 2018 года – чек-лист, расписанный поэтапно, избавил наших клиентов от необходимости в срочном порядке перестраивать работу – начиная от договоров и заканчивая настройками в онлайн-кассах.

А ваша бухгалтерия так же позаботилась о вашем бизнесе?

Как не ссориться с контрагентами?

Что делать, чтобы свести к минимуму влияние государственных нововведений на степень «приветливости» и взаимовыгодности вашего сотрудничества с контрагентами? Правильно – перевести все «стрелки» на действующее законодательство.

Продавцам товаров, услуг, работ и др. в идеале закрепить в договоре размер НДС в следующей формулировке: цена + НДС по ставке, установленной действующим законодательством.

Без цифр и «хамских» возможностей изменять что-то в одностороннем порядке.

И, конечно, не забывайте напоминать своему покупателю, что у него увеличится сумма налога, которую он заявит к вычету (если применяет общую систему).

Покупателям, само собой, выгодней заранее застраховать себя от подобных нововведений и указать в договоре, что указанная цена (в которую уже вошел НДС по действующей ставке) не зависит от колебаний размера налога.

Если ваш договор предусматривает другие условия сотрудничества, значит, без доп соглашения к договору об изменении НДС не обойтись. И особо много вопросов в этом случае возникает, если в договоре отдельно не указана сумма НДС.

Как поставщику исчислить НДС, если налог не выделен в цене договора

Согласно пункту 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, если налог в договоре не выделен отдельно, значит, он по умолчанию включен в указанную стоимость.

В этом случае НДС исчисляется методом, указанным в пунктах 2, 3, 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ:

НДС =Цена товара (работы, услуги) в договоре х Расчетная ставка

Расчетная ставка в 2019 году может быть 10/110 или 20/120, в зависимости от того, по какой ставке НДС облагается операция.

Естественно, вас, как продавца, изменения в виде сниженной выручки могут не обрадовать. А если и покупатель не спешит платить больше?

Пункт 17 упомянутого Постановления № 33 допускает начисление НДС сверх цены, указанной в договоре, если еще до его заключения обе стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя налог («следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора»). К этим обстоятельствам можно отнести, например, деловую переписку.

Второй вариант – обязанность уплатить НДС следует из «прочих условий договора». Это как раз то, о чем мы говорили в предыдущей части статьи. Или, если в разделе «Обязанности Покупателя» говорится, что покупатель должен уплатить НДС, начисленный на стоимость товара. В этих случаях НДС рассчитывается по обычной формуле, предусмотренной статьями 164 и 168 НК РФ.

НДС = Цена товара (работы, услуги) в договоре x Ставка НДС (10% или 20%)

В любом случае, прежде чем отправлять дополнительное соглашение с новой ставкой НДС, то есть ставить покупателя перед фактом, лучше проанализировать условия договора, обстоятельства заключения сделки и общее настроение партнера.

Также не стоит забывать, что, если в договоре вы можете не указать отдельно сумму НДС, то обязаны выделять ее «в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах» (п. 4 ст. 168 НК РФ).

А покупателю?

Если не выделена сумма НДС и не уточняется причина, почему это не сделано, задайте соответствующий вопрос продавцу. Не лишним будет запросить документы, подтверждающие основания не указывать НДС в документах, – например, копию информационного письма о применении УСН или уведомление об освобождении от уплаты налога.

Возможно, просто произошла ошибка – и тогда с помощью дополнительного соглашения с вас будут требовать заплатить больше, чем указано в договоре. Это неправильно. По правилу, предусмотренному законодательством, он должен выделить НДС расчетным методом исходя из цены, указанной в договоре, а не сверх ее.

Образец дополнительного соглашения об изменении НДС

  • Цена договора включает НДС
  • НДС сверх цены договора

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-ob-izmenenii-stavki-nds-do-20-v-2019-godu/

Юрист-Профи
Добавить комментарий